Обыватели в массе своей находят много общего между майскими и новогодними выходными. Ведь это, по сути, главные праздники в году, длинные каникулы. У тех, кто на пятидневке, выходит эдакий мини-отпуск (небольшой перерыв между Днем весны и труда и Днем Победы не в счет), и даже те, кто работает любым другим графиком, ощущают общую расслабленность. Уже в апреле народ старается все дела отложить на либо на «после майских», либо «теперь уж после Нового года».
И только бухгалтеры совершенно точно любят май больше декабря-января, ведь не нужно сдавать годовую бухгалтерскую отчетность.
В мае 2025, впрочем, чуть неспокойнее, чем обычно. Нынешний год — рекордный за последнее время по части налоговых изменений. Мы видим рост ставок налога на прибыль и НДФЛ, увеличение перечня подакцизных товаров, введение НДС на упрощенке, налоговую амнистию для части бизнесменов и проч.
Чего же ожидать в последний весенний месяц, и что обязательно нужно сделать бухгалтеру.
Подать уведомление по НДФЛ.
Налог на доходы физлиц с 23-е по последнее число прошлого месяца уплачивается до пятого числа текущего (а уведомление по нему подается вплоть до третьего). Но 3 мая в этом году — суббота — выходной, поэтому уведомление по НДФЛ до 30 апреля подается до 5 мая.
Для плательщиков АУСН — передать в налоговую сведения за апрель.
Организация может перейти на «Автоматизированную упрощенную систему налогообложения» (АУСН) если соблюдет ряд условий: количество работников до пяти, годовой доход до 60 млн. рублей, зарплата только по безналу, расчетные счета обслуживают определенные банки и проч.
Заплатить т. н. взносы на травматизм — страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ) сотрудников.
Ставка по взносам варьируется от 0,2 до 8,5% Чтобы Соцфонд присвоил класс риска и определил тариф, по которому производится уплата взноса за работников на год, компания должна была подтвердить основной вид деятельности до 15 апреля. Для ИП, тариф считается исходя из ОКВЭД.
Успеть сделать освобождение от НДС.
С 20 января этого года Федеральная налоговая служба ввела новые формы уведомлений для организаций и ИП.
Особое внимание — плательщикам единого сельхозналога (ЕСХН). Они могут получить освобождение от НДС при выполнении ряда условий: переход на указанную форму налогообложения и предоставление документов на освобождение в одном году.
Задекларировать косвенные налоги за апрель.
Напомним, речь об НДС, акцизах, госпошлинах и таможенных платежах.
Отправить в ИФНС уведомление о контролируемых сделках за прошлый год по новой форме.
Форма и бланк были утверждены соответствующим приказом ФНС в конце 2024 года и действуют с 28 января 2025.
Обычный срок — до 25 числа, но в этом году он выпадает на воскресенье, поэтому перенесся на следующий рабочий день, понедельник.
Подать в налоговый орган уведомления о начисленных налогах и взносах за апрель.
Согласно установленным срокам отчетности, до 5 мая нужно было подать уведомления по НДФЛ за работников за апрель (о чем писали выше), а до 26-го — за период с 1 по 22 мая. Плюс страховые взносы.
Подать в Единый социальный фонд ЕФС-1 за апрель.
Данная форма введена после объединения в 2023 году Фонда соцстрахования и Пенсионного — тогда потребовалась новая унифицированная форма отчетности для застрахованных лиц. При переводе сотрудника, переименовании организации и других кадровых событиях соответствующие подразделы ЕФС заполняются ежемесячно.
Подать в ИФНС персонифицированные сведения о физлицах за прошлый месяц.
Данный отчет включает персональную информацию о работниках и сведения о доходах. Он также был введен с 2023 года вместо формы СЗВ-М.
Заплатить АУСН за апрель.
Пункт-напоминалка для всех, кто применяет автоматическую упрощенную систему налогообложения. Уведомления рассылаются налоговым органом.
Подать налоговый расчет за апрель.
Актуально для налоговых агентов, совершающих ежемесячные авансовые платежи.
Подать декларацию по налогу на прибыль за апрель.
Актуально для плательщиков ежемесячного налога по фактической прибыли.
Заплатить акцизы.
С опережением — за май 2025, стандартно — за апрель.
Подать налоговую отчетность о движении капиталов в иностранных банках и переводах.
Отчитываться о зарубежных счетах, если они имеются, обязаны все налоговые резиденты РФ.
Как мы уже говорили, нынешний год богат на перемены в налоговых и бухгалтерских документах.
Последний весенний месяц привнес:
В 2025 году, согласно производственному календарю, работники на пятидневке отдыхают с 1 по 4 мая и с 8 по 11. Если на эти дни в вашей организации выпадает зарплата, ее полагается выдать (перечислить) накануне, т. е. не позднее 30 апреля и 7 мая.
Самая жаркая отпускная пора в прямом и переносном смысле слова, конечно, лето, но май уступает ей незначительно. Многие работники стараются приплюсовать отпускные дни к традиционным праздничным выходным и получают длинные каникулы.
Согласно ст. 136 Трудового кодекса РФ, отпускные выплачиваются не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Причем, если день выплаты — выходной или праздничный, оплата должна быть перечислена или выдана накануне.
Июнь, июль и август влекут специфические траты, которых нет в другие месяцы. Например, на покупку/ремонт/обслуживание кондиционеров, кулеров, приобретение летней резины и хранение зимней и т. п.
Обращаем ваше внимание: приобретение шин отдельно от автомобиля, т. е. уже к эксплуатируемому транспорту — это материальные расходы. Вместе с новым (причем, не важно, вместе с машиной они продавались или отдельно, но до ввода транспортного средства в эксплуатацию) — для налогового и бухучета стоимость включается в его первоначальную стоимость
Хранение — тоже расходы, как и амортизация зимней техники (исключение — если она официально переведена на консервацию).
Наличие климатической техники на предприятии — не роскошь, а необходимость, в противном случае страдает производительность труда, неизбежны убытки. При температуре в помещениях выше 30 °С должен до половины сокращаться рабочий день.
Если цена кондиционера и его установки выше лимита стоимости основных средств, климатическая техника учитывается в составе ОС. Если меньше, то как материальные расходы.
***
Итак, несмотря на то, что 2025-й — год налоговых новшеств, в последний весенний месяц ажиотажа в бухгалтерской среде нет, просто некоторые сроки сдачи отчетности в мае смещаются из-за выходных и праздников, в штатном режиме начинается подготовка к летнему периоду. Сверяйтесь с нашим календарем бухгалтера и не пропустите ничего важного.