You are using an outdated browser. For a faster, safer browsing experience, upgrade for free today.

ФНС самозанятым: изменения на 2021 год

329

Что ФНС решила в отношении самозанятых? Как встать на учёт в 2021 году и чему равен налоговый вычет? Правда ли, что ИП и самозанятые равны в правах? На эти и другие вопросы вы найдёте ответ в этой статье.

Начнём с отправной точки: октябрь 2020 г. Именно тогда налог на профессиональный доход вступил в силу для граждан по всей России. Также 19 октября к эксперименту присоединился ещё один регион, а это значит, что с этого момента эксперимент охватывает все регионы.

Что можно считать «профессиональным доходом»? Это доход физических лиц от работы, не требующей привлечения сотрудников и их официального трудоустройства, наличия руководителя. Помимо этого, под вышеупомянутое понятие попадает доход от эксплуатации имущества.

Теперь мы можем плавно перейти к тому, чтобы рассказать вам о нововведениях, влияющих на деятельность самозанятых. Начнём со специального налогового режима.

Самозанятость: особый налоговый режим

Кого коснётся? Переход доступен физлицам, а также индивидуальным предпринимателям, работающим на территории РФ. Эта привилегия также доступна гражданам следующих стран: Белоруссия, Киргизия, Армения и Казахстан.

Спецрежим относится к работе, не имеющей нужды в оформлении в качестве индивидуального предпринимательства, однако облагаемой налогом на профессиональный доход.

Приведём конкретные примеры такой занятости:

  • косметические процедуры, проводимые в домашних условиях;
  • различные виды съёмки;
  • продажа товаров, изготовленных самостоятельно;
  • удалённая деятельность, осуществляемая на электронных платформах и прочее.

Стоит отметить, что для применения специального режима тоже существуют ограничения.

Ограничения для специального режима

Мы уже упоминали про то, что самозанятость не подразумевает наличие руководителя и привлечение сотрудников. Источником дохода самозанятых может являться лишь собственная трудовая деятельность.

Также существуют ограничения по максимальному ежегодному доходу: не более 2,4 миллионов рублей.

Предоставим перечень физлиц, не имеющих возможности оформить свою деятельность в качестве самозанятости. К ним относятся лица:

  • занимающиеся распространением подакцизных товаров;
  • работающие с полезными ископаемыми;
  • перепродающие товары, права на имущества (исключение: имущество, используемое продавцом в личных целях);
  • занимающиеся предпринимательством для стороннего физлица (исключение: доставка продукции и передача платежей за её реализацию);
  • и другие физлица, выплачивающие налоги, описанные в части 1 НК Российской Федерации.

Место ведения самозанятой деятельности

Что под этим подразумевается? Локация физлица, используемая им для реализации деятельности. Если вы захотите перейти на специальный режим, вам нужно будет сообщить об этой локации налоговой.

Аспекты, которые самозанятым необходимо соблюдать по этому вопросу:

  • Вышеупомянутую локацию разрешается менять 1 раз за год.
  • Самозанятый может выбрать локацию, на территории которой совершается его деятельность, если его деятельность затрагивает ряд субъектов Российский Федерации.
  • В случае прекращения осуществления деятельности в одном месте самозанятый должен выбрать другой субъект не позднее одного мес. после остановления деятельности.
  • С месяца, когда самозанятый меняет субъект, физическое лицо становится осуществляемым деятельность на территории выбранного субъекта.

Далее мы рассмотрим налоги, распространяющиеся на самозанятых.

Налоги, не распространяющиеся на занимающихся самозанятостью

Физические лица: подоходный налог на доходы, попадающие под подоходный налог.

ИП, использующие спецрежим: подоходный налог на доходы, попадающие под подоходный налог; налог на добавленную стоимость (искл: налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и другие территории, подчиняющиеся её юрисдикции); фиксированные взносы.

Налоги не выплачиваются, если в рамках одного периода деятельность не приносит выручку.

Самозанятые также являются участниками ОМС.

Постановка на учёт

Если вы решили изменить свой режим налогообложения на спецрежим, вам придется выплачивать налог на проф. доход и оформить перевод на Госуслугах: в этом помогут сервис «Мой налог» и сайт Федеральной налоговой службы.

Процедура проходит в несколько этапов:

  • Отправляем документы. Список небольшой: заявление и скан паспорта.
  • Также может потребоваться фото.
  • Получаем уведомление из налоговой. Обычно ответ приходит на следующий день после отправки заявления.

Готово, если налоговая не выявит противоречий или нарушений, вас поставят на учет от числа, когда вы отправили заявление и документы.

ФНС: Снятие с учёта

Существует два случая, в которых можно снять самозанятого с учёта. Первый — это отказ использовать спецрежим, второй — это нахождение в списке тех, кто не в праве использовать данный режим.

В первом случае вам необходимо отправить заявление. После подтверждения вас снимут с учёта.

Во втором же случае налоговая сама снимает лицо с учёта, уведомляя об этом в приложении.

Объект налогообложения

Для начала конкретизируем, что так называют доходы, получаемые от вашей деятельности.

Важно помнить, что не всегда доходы облагают налогом. Этого не происходит в нескольких ситуациях:

  • получение дохода внутри трудовых отношений;
  • сделки с недвижимостью или ТС;
  • передача прав на недвижимость ( кроме аренды);
  • доходы госслужащих (за исключением заработка на аренде);
  • продажа имущества, используемого в личных целях;
  • продажа доли в фонде;
  • реализация ценных бумаг;
  • ведение деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • оказание услуг физлицам, являющимся вашим работодателем;
  • деятельность, указанная в пункте 70 статьи 217 НК Российской Федерации;
  • заработок лиц, состоящих на учёте по пункте 7 статьи 83 НК Российской Федерации;
  • уступка прав требований;
  • арбитражное управление;
  • работа медиатора, нотариуса, оценщика.

2021: Порядок признания доходов

День, когда вы получили деньги за реализацию продукции и услуг, или когда вышеупомянутые поступили на счёт, будет считаться датой получения доходов.

Если налогоплательщик действует по договору поручения, комиссии или агентскому договору с посредником, тогда средства будут числиться полученными в конце месяца.

Доходы, которые перешли к ИП после перехода, не признаются при исчислении, если их необходимо учесть при другом спецрежиме.

Налоговая база и период

Базой называют доходы, которые подвергаются налогообложению. Определяется база по виду дохода, в отношении к которому назначены ставки.

Если налогоплательщик возвращает деньги, полученные в качестве оплаты, доходы за период упадут на ту сумму, о которой идёт речь.

Также налогоплательщик имеет возможность вносить корректировки в уже отправленные данные при увеличении налога, если идёт процесс возврата средств или указаны неверные данные.

Деньги, выплаченные сверх налога, засчитываются в предстоящий платёж, возвращаются или идут в счёт задолженностей.

Самозанятые: какова налоговая ставка?

Если вы ведёте деятельность с физлицами, то обязаны уплачивать 4% от доходов. Если источником доходов является деятельность с индивидуальными предпринимателями и юрлицами, сумма увеличится до 6%.

Способ исчисления налога

Налоговая служба уведомляет о необходимости уплаты и сумме в «Мой налог» до двенадцатого дня месяца, идущего за прошедшим периодом. Вы должны оплатить счет не позже 25-го, используя реквизиты, которые указываются в сообщении.

Если вы не успели сделать это, вам придёт новое требование, а также информация о мерах взыскания.

Сопоставимый ставке процент налоговой базы — это исчисляемая сумма налога. При использовании разных ставок — сумма, которая получена при сложении налогов, исчисляемых отдельно в соответствии ставкам, согласно налоговым базам.

Если сумма составляет меньше 100 рублей, её добавят к выплате на следующий период.

Для удобства вы можете с помощью приложения выдать право налоговой на направление выплат в банк и уплачивать налоги автоматически с вашего счета.

Самозанятость: штрафы

К сожалению, правила в отношении самозанятых не всегда щадящие: за неуплату профессионального налога с физлица взимается штраф в размере его дохода.

Эта система касается лишь тех, кто оформил самозанятость официально, но отклонился от условий выставления чека.

Пилотный проект предполагает взыскание штрафа равного двадцати процентам от суммы, на которую самозанятый не предоставил чек.

В случае повторного нарушения в течение полугода размер штрафа увеличивается до полной суммы расчётов, на которую не был предоставлен чек.

ФНС решила не вводить штрафной режим в первый год пробного периода программы — об этом говорилось в 2019 г.

Переходим на налог для самозанятых с другого режима

Чтобы переоформить ИП на упрощённую систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог и единый налог на вменённый доход в качестве налога на проф. доход, необходимо сообщить налоговой о своём решении не позже 1 мес с момента оформления ИП как самозанятого налогоплательщика.

Если вы лишитесь права на использование налога для самозанятых, вам предоставят возможность в виде перехода на вышеупомянутые спецрежимы. Не забудьте так же сообщить о принятом решении налоговой в течение двадцати дней после его принятия и оформления ИП в качестве выбранного спецрежима.

Госдума: ответы на вопросы по использованию налога на проф. доход

Андрей Макаров, депутат Госдумы, акцентировал внимание на том, что законодательство не накладывает обязанности, но предоставляет возможность удобного формата для выполнения своей обязанности — уплаты сборов и налогов.

Напоминаем, что целью введения налога для занимающихся самозанятостью не является поиск и наказание тех, кто не уплатил налог вовремя.

Предлагаем вам ознакомиться с ответами Андрея Макарова на вопросы, связанные с тематикой нашей статьи.

Вопрос 1: Люди, оказывающие единоразовую помощь, считаются самозанятыми?

Ответ: Нет. К самозанятым относятся те, кто оказывает услуги регулярно.

Вопрос 2: Индивидуальному предпринимателю можно оформить свою деятельность в качестве самозанятости?

Ответ: Да, если он сочтёт этот спецрежим наиболее удобным. Основная роль закона о самозанятости заключается в том, чтобы помочь оформить свою профессиональную деятельность тем, кто ещё никаким образом не был зарегистрирован.

Вопрос 3: Если я стану самозанятым, то смогу брать подтверждающие мои доходы документы для получения льгот и госгарантий?

Сможете.

Вопрос 4: Куда будут перенаправлены денежные средства с налогов для самозанятых?

В региональный бюджет по местоположению произведения деятельности. Регионам, в свою очередь, будет предоставлено право распределения денежных средств и направления их в органы местного самоуправления.

Вопрос 5: Я занимаюсь деятельностью в нескольких регионах, где мне пройти регистрацию?

В любом удобном для вас регионе. Нет необходимости проходить регистрацию во всех регионах.

Прочие вопросы

На некоторые вопросы дали ответ партнёры налоговой практики и другие специалисты. Эта информация также может быть вам полезна.

Вопрос: Я сотрудничаю с иностранными стоковыми площадками, действует ли для меня закон для самозанятых?

Ответ: Да, действует. Объект взятия налогов и сборов — доход от осуществления деятельности, а то, что она выполняется для иностранного лица не важно.

Если налогоплательщик работает в интересах конкретного иностранного физлица, ставка будет равна четырём процентам, для организаций и индивидуальных предпринимателей шесть процентов.

Обращайте внимание на определение итогового покупателя.

Вопрос: Как будет функционировать льгота для компаний, которые реализуют продукцию самозанятых?

Ответ: Выплаты, которые индивидуальные предприниматели и организации предоставляют физлицам налогом облагаться не будут.

Вопрос: Допускается ли возможность совмещения постоянной работы с самозанятостью?

Ответ: Да. Более того, никто не запрещает вам дополнительно к этому открыть индивидуальное предпринимательство.

Вопрос: Если я пройду регистрацию в качестве самозанятого, то как мне выпускать чеки?

Ответ: У тех, кто занимается самозанятостью, нет необходимости в кассовых аппаратах, ведь реализовывать платежи, платить налоги и проводить смежные с этими операции можно с помощью сервиса «Мой налог».

Что ж, мы рассмотрели достаточно вопросов для того, чтобы перейти к теме налогового вычета.

Налоговый вычет: самозанятые

Самозанятым предоставляется возможность понизить налоговую сумму на денежную сумму, равную налоговому вычету и исчисленную нарастающим налогом.

Однако, она не должна быть больше 10 тыс. руб.

Как именно определяют сумму уменьшения?

  • Если налоговая ставка, по которой рассчитан налог, относится к пункту 1 статьи 10 Закона о самозанятых, размер вычета будет равен налоговой ставке, а именно одному проценту от дохода.
  • Если налоговая ставка, по которой рассчитан налог, относится к пункту 2 статьи 10 Закона о самозанятых, размер вычета налогов будет равен налоговой ставке, а именно двум процентам от дохода. Процедуру по уменьшению осуществляет налоговая.

2021 год: изменения для самозанятых

Как мы отметили, теперь в эксперименте участвуют все регионы. Также с первого июля 2020 г. самозанятым можно стать уже по достижении шестнадцати лет.

Дополнительный вычет для юных самозанятых

Самозанятые в возрасте менее восемнадцати лет, прошедшие регистрацию после 1 января 2021 г., получат право на дополнительный вычет равный 12130 рублей. Данная сумма может понадобиться для уплаты налогов.

Новые права для занимающихся самозанятостью: равенство с ИП

С апреля 2020 года занимающиеся самозанятостью получили равные права с малым бизнесом: теперь они имеют привилегии касательно участия в закупках.

Проверки в 2021 году

Начиная с этого года Федеральная налоговая служба начинает проверки, направленные на выявление нечестных ИП. К сожалению, предприниматели периодически привлекают самозанятых вместо обычных сотрудников — это позволяет им избежать налогов.

На этом наша статья подходит к концу. Мы верим, что теперь вы лучше разбираетесь в вопросе самозанятости и используйте полученную сегодня информацию с умом.

Возврат к списку