You are using an outdated browser. For a faster, safer browsing experience, upgrade for free today.

Налог на профессиональный доход: чем выгоден, кому подходит и как перейти

153

Почему на налог на профессиональный доход переходит всё больше предпринимателей? Какие льготы доступны? Как ведется учет налога на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход был введен в 2018 году для стимулирования «выхода из тени» самозанятых людей (таксистов, мастеров маникюра, парикмахеров на дому и других подобных специалистов). Сегодня его действие ограничено десятью годами, позже допускается его введение на постоянной основе.

Налоговый льготный режим был запущен в качестве спецэксперимента с начала 2019 года в Москве, МО и Калужской области и показал прекрасный результат. Постепенно перечень регионов расширялся, и с 1 августа 2020 года перейти на этот налог можно во всей России. Это привело к взрывному росту количества официально зарегистрированных самозанятых: к началу 2021 года их число составило 1,7 млн. Это стало возможным благодаря ряду преимуществ, гибкости и удобству налога на профессиональный доход.

Ниже перечислены основные преимущества системы:

  • Оформление всех документов онлайн без походов в банк и налоговую службу.
  • Возможность работы без онлайн-кассы и покупки специального оборудования.
  • Отсутствие какой-либо отчетности (достаточно формировать чеки и уплачивать с них налоги).
  • Возможность работы с юрлицами без посредников.
  • Низкие процентные ставки.
  • Наличие вычета по налогам в пределах 10 000 рублей.
  • Отсутствие налоговых платежей в периоды отсутствия деятельности.
  • Возможность совмещения с обычной работой по договору.

Кто может платить налог на профессиональный доход

Уплачивать налог на профессиональный доход для самозанятых могут ИП, любые физические лица, ведущие деятельность на территории России, в том числе и граждане ЕАЭС. В рамках этого режима допускается работа в следующих сферах:

  • косметические услуги в домашних условиях;
  • ведение фото- и видеосъемки;
  • продажа продукции собственного производства;
  • проведение различных мероприятий;
  • ведение бухгалтерского учета и оказание юридических консультаций;
  • сдача жилой или коммерческой недвижимости в аренду;
  • грузовые и пассажирские перевозки;
  • выполнение ремонтных работ;
  • работа в удаленном формате через различные электронные площадки и так далее.

Кому не подходит налог на профессиональный доход

Законодательством определено несколько ограничений для перехода на данный налоговый режим. Назовём основные:

  • максимальный доход за год не может превышать 2,4 миллиона рублей;
  • нельзя использовать наемных сотрудников;
  • самозанятый человек не может сотрудничать в этом качестве в течение 2 лет с текущим или бывшим работодателем.

Одновременно использовать подобный налог нельзя в следующих случаях:

  • торговля акцизными товарами (ГСМ, спиртные напитки, сигареты);
  • оптовая и розничная торговля продукцией иных компаний за исключением товаров, которые были использованы ими для личных нужд;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • работа в интересах третьих лиц на базе договоров уплаты комиссии, поручения и иных аналогичных соглашений за исключением транспортных услуг, приема платежей.

Учет налога на профессиональный доход для самозанятых и ИП ведется по разным ставкам:

  • при сотрудничестве с физическими лицами ставка составляет 4%;
  • при работе с ИП или предприятиями — 6%.

Также ежегодно плательщик может воспользоваться налоговым вычетом в размере 10 000 рублей. Он будет учитываться постепенно: ставка понизится до 3% при продаже товаров и услуг физлицам и до 4% — при работе с другими категориями. Данный вычет можно использовать только для снижения налогооблагаемой базы. Остаток доступен через специальное приложение ФНС «Мой налог».

Учет налога на профессиональный доход ведется на основе выручки от продажи товаров и услуг. Плательщику не надо подавать налоговую декларацию, что снижает объем рутинной бумажной работы. Сам процесс уплаты налога идет ежемесячно следующим образом:

  • не позже 12 числа каждого месяца через мобильное приложение «Мой налог» ФНС направляет информацию о сумме, которую надо уплатить, с указанием реквизитов;
  • оплата проводится не позже 25 числа месяца любым удобным способом;
  • если размер налога составил менее 100 рублей, то он добавляется к размеру следующего платежа.

Если плательщик не внес платеж до 25 числа, то в течение 10 дней налоговая служба направляет соответствующее требование с информацией о возможных мерах по взысканию имеющейся задолженности. Для предотвращения проблем достаточно настроить автосписание суммы с банковского счета в безакцептном порядке по требованию сотрудников налоговой службы.

За нарушение сроков и процедуры формирования чека ФНС взимает штраф в размере 20% от сокрытой суммы. Если это повторится в следующие 6 месяцев, то штраф составит уже 100%.

От каких налогов освобождает НПД

Для перехода налог на профессиональный доход для самозанятых не требуется регистрация службе в качестве предпринимателя (если подобный статус есть, то его можно сохранить при переходе на этот режим).

Плательщику НПД не нужно платить следующие виды налогов:

  • страховые взносы;
  • НДФЛ;
  • НДС (за исключением ввозимых в страну товаров).

С последних доходов от работы по найму необходимо заплатить все налоги в полном объеме. Также сохраняются обязанности агента. Например, если ИП арендует имущество, находящееся в муниципальной собственности, то он уплачивает в федеральный бюджет НДС. То же самое касается платежей за земельный участок, автомобиль и иное имущество Обратим внимание, что период работы самозанятым по налогу на профессиональный доход не учитывается при расчете рабочего стажа. Выходом здесь станет добровольное перечисление взносов в ПФР, что позволит в будущем рассчитывать на оформление пенсии.

Как получить статус плательщика НПД

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно онлайн в личном кабинете, с помощью официального приложения или портала Госуслуги. Официальное мобильное приложение можно скачать с сайта ФНС на любой гаджет. В дальнейшем надо отсканировать паспорт и сделать личное фото с помощью устройства, где установлено приложение. Последний этап — регистрация онлайн.

Также такие полномочия есть у некоторых банков.

После получения запроса сотрудники налоговой службы проверяют достоверность информации. Если проблем нет, то ФНС уведомляет о постановке плательщика на учет онлайн. Получить одобрение можно уже через пару минут.

Если заявитель ранее не был оформлен в качестве предпринимателя, то он может сразу приступать к деятельности в качестве самозанятого. В противном случае, если была уплата ЕСХН, использовался упрощенный режим уплаты налогов или «вмененка», то в течение месяца надо подать соответствующее заявление в ФНС для отмены этих режимов. Если срок будет пропущен, то регистрация в качестве плательщика по системе НПД будет автоматически отменена. Обратим внимание, что одновременно использовать эти способы уплаты не получится, что актуально для отдельных категорий, работающих по УСН.

Сегодня налог на профессиональный доход для самозанятых доступен гражданам РФ и ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии). Регистрация здесь доступна только по личному ИНН и паролю доступа в личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. Непосредственно стать самозанятым можно через специальное приложение или ЛК «Мой налог».

Оформление чеков самозанятыми

Налог к уплате рассчитывается на основе суммы выданных чеков. Самозанятые не обязаны использовать онлайн-кассу, а аналог платежного документа можно формировать через приложение «Мой налог» или его веб-версию, оператора площадки либо банк. При оплате наличными чек может формироваться сразу, а при безналичной или заочной оплате ­— не позднее 9 числа следующего месяца. Документ должен содержать:

  • тип документа;
  • дату и время совершения сделки;
  • ФИО и ИНН самозанятого;
  • указание режима уплаты налогов;
  • сумму покупки;
  • название работ, услуг, товаров;
  • ИНН покупателя (если это ИП либо юридическое лицо);
  • QR-код;
  • ИНН банка либо оператора интернет-площадки (при наличии);
  • уникальный контрольный идентификационный номер чека.

Чек можно выдать на руки в бумажном виде, предоставить QR-код или отправить по электронной почте. Если есть посредник (например, стационарный торговый объект), то можно не создавать сразу чек.

Изменения в сфере

Налог на профессиональный доход оказался успешным экспериментом и действительно поспособствовал переходу заработков из «серой» зоны в «белую». Для привлечения новых предпринимателей ввели дополнительные меры:

  • вычет для несовершеннолетних. С начала 2021 года при первой регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход все граждане младше 18 лет получают разовый дополнительный специальный налоговый вычет на 12130 рублей. Это позволит в первый год сэкономить на платежах 22130 рублей;
  • экономия контрагентов на страховых взносах. Для стимулирования сотрудничества с самозанятыми ИП и юрлиц предусмотрена возможность снижения базы по страховым взносам на сумму приобретенных у них услуг, работ и товаров.

Возврат к списку