Налоговые вычеты по ИИС: выбор и заполнение декларации 3-НДФЛ

Чем ИИС отличаются от обычных брокерских счетов? Какие бывают налоговые вычеты? Когда требуется заполнение декларации 3 НДФЛ по ИИС?

Экономике необходимы вложения, а инвесторам — удобные и выгодные инструменты для получения доходов. Для привлечения к инвестициям частных лиц в 2015 году были созданы индивидуальные инвестиционные счета. Они оказались популярны и, например, на январь 2021 года на Московской бирже открыто 3,5 миллиона подобных счетов. Причина такой популярности не только в интересе к ценным бумагам, но и в возможности гарантированно приумножить капитал без риска.Своевременное заполнение декларации 3 НДФЛ позволяет владельцам ИИС получить налоговый вычет в размере 13 %.

Возможности ИИС

Открыть индивидуальный счет может любой гражданин старше 18 лет, но вычет типа А доступен только плательщикам НДФЛ. Минимальная сумма первоначальных инвестиций не оговорена, но некоторые брокеры рекомендуют начинать с 10 000 рублей или более.

Индивидуальный инвестиционный счет открывается у брокера, поэтому часто его путают с обычным брокерским. Рассмотрим главные отличия:

• можно открыть только один ИИС (обычных брокерских счетов может быть сколько угодно);
• нельзя работать на валютном рынке Форекс (покупать валюту на бирже можно);
• максимальный размер взносов за год — 1 000 000 рублей;
• с помощью ИИС можно покупать ценные бумаги иностранных компаний только при их листинге на российской бирже;
• счёт пополняется только в российских рублях (но допускается покупать нужную валюту на бирже);
• с инвестиционного счета нельзя снять деньги без его закрытия (но многие брокеры позволяют выводить дивиденды и купонный доход на внешний счёт).

Индивидуальный инвестиционный счет предлагает все основные виды активов для реализации консервативных и агрессивных стратегий:

• акции — ценные бумаги, подтверждающие владение долей компании, относительно рисковый инструмент с хорошей потенциальной доходностью;
• облигации — долговые бумаги государства и корпораций, инструмент со средней доходностью и меньшим уровнем риска, который особенно востребован во время «турбулентности»;
• валюта — ликвидный инструмент, доступный по биржевой цене, что позволяет экономить на комиссиях банков и обменников (одновременно торговля на Форекс через ИИС запрещена);
• опционы и фьючерсы — высокодоходные инструменты срочного рынка для опытных инвесторов, желающих застраховать риски;
• паевые инвестиционные фонды — наборы инструментов, сформированные управляющими компаниями.

Отдельно остановимся на облигациях федерального займа (ОФЗ). Это самый консервативный инструмент с точки зрения инвестирования, позволяющий получить небольшую доходность и одновременно налоговый вычет. Это более выгодная альтернатива банковским депозитам при минимальных рисках, так как сохранность средств гарантирована государством.

Также у ИИС есть ограничения:

• минимальный срок инвестирования — 3 года, забрать деньги раньше без потери налогового вычета невозможно;
• нет государственных гарантий (исключением станут облигации федерального займа);
• нельзя частично вывести средства (кроме дивидендов и купонных выплат, которые отдельные брокеры позволяют перечислить на другой счет).

Налоговые вычеты для индивидуальных инвестиционных счетов

Все доходы физических лиц в России облагаются налогом. Для резидентов ставка составляет с 2021 года 13 % или 15 % в зависимости от суммарного дохода за календарный год. Одновременно законодательство позволяет получить вычет — вернуть уплаченный НДФЛ. Этим воспользовались уже многие граждане, вернув из бюджета за время существования инструмента более 17 миллиардов рублей.

Разные виды вычетов можно между собой совмещать, но всегда действуют определенные ограничения. Например, их итоговая сумма не может превышать суммы НДФЛ, уплаченной физическим лицом в бюджет за каждый конкретный год.

Для стимулирования открытия новых индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) предусмотрено два типа вычета, выбрать можно только один — А или Б.

При выборе типа А возвращается часть средств, внесенных на ИИС в течение года. Например, если вы его пополнили на 100 000 рублей, то в следующем году вы получите 13 000 рублей, то есть 13% (сумму уплаченного НДФЛ с этой суммы). Максимальная сумма вычета составляет 52 000 рублей, для этого необходимо внести 400 000. Сделать это можно разными частями в удобном для вас порядке.

Заполнение декларации 3 НДФЛ для вычета по ИИС может стать ежегодной процедурой при условии, что вы пополняете счет каждый год. Образец документа легко найти в интернете или, если у вас нет времени на бумажную работу, эту задачу можно доверить агентству.

Выбрав вычет Б, инвестор освобождается от налога на полученную прибыль. Для этого необходимо соблюсти следующие требования:

• ИИС был создан 3 года назад или более;
• ранее не был оформлен вычет типа А.

Получение вычета возможно только однократно при закрытии счета.

Особенность данного типа вычета в отсутствии предельной суммы, то есть НДФЛ не облагается весь полученный по ИИС доход, что делает подобный вариант при росте активов выгодней. Также для получения этой льготы не нужно быть плательщиком НДФЛ. Одновременно налог на полученные дивиденды уплачивается в полном объеме.

Как получить вычет по ИИС: заполнение 3-НДФЛ и другие документы

Конкретный перечень зависит от типа используемой льготы. Для вычета А физическому лицу надо предоставить:

• декларацию 3-НДФЛ, которую можно заполнить онлайн в личном кабинете плательщика на сайте налоговой службы;
• справку формата 2-НДФЛ за год, в котором произошло пополнение ИИС, что позволит подтвердить уплату НДФЛ (запросить справку можно на вашем рабочем месте, а если организаций несколько, то в каждой из них);
• пакет документов от брокера (скан договора, подтверждение поступления средств и. т. д.). Обычно в личном кабинете имеется готовый пакет документов.

Декларация 3-НДФЛ включает следующие разделы:

• Раздел 1 — содержит сумму налога для уплаты в бюджет либо вычета;
• Раздел 2 — расчет налоговой базы и суммы налога;
• Приложение 1 — данные о полученных доходах (налоговая ставка, информация об источнике, сумма);
• Приложение 5 — вычет за текущий период и суммы, начисленные в предыдущие годы.

В отдельных случаях налоговой службе необходимы дополнительные отчеты о совершенных операциях у брокера с заверкой «мокрой» печатью. Для этого надо обратиться в службу клиентской поддержки брокерской компании, и ее сотрудники подготовят пакет. Забрать его можно будет в ближайшем офисе либо получить по почте.

Обратим внимание, что можно не запрашивать справку 2-НДФЛ самостоятельно, но в этом случае придется ждать ее загрузки на сайте налоговой службы. Происходит это обычно после 1 апреля, когда все предприятия сдают отчетность за предыдущий календарный год.

Для получения налогового вычета типа Б понадобится только справка из налоговой службы, которая подтверждает отсутствие вычета типа А. Справка будет готова в течение месяца, и ее надо предоставить брокеру при закрытии ИИС.

Заявление рассматривается в течение 3 месяцев, если запрос одобрен, то средства будут перечислены на ваш счет в течение месяца.

Какой выбрать налоговый вычет

Логично, что инвестор выбирает вычет, который дает максимальную выгоду. Выбор зависит от размера уплаченного НДФЛ в течение года, полученной доходности, размера инвестиционного счета. В большинстве случаев выгоднее тип А, он оптимален при выполнении следующих условий:

• вы планируете пополнять свой ИИС ежегодно;
• вы хотите получать ежегодно налоговый вычет;
• у вас есть и будет доход, подпадающий под НДФЛ;
• вы относитесь к категории осторожных инвесторов и не хотите сильно рисковать.

Вычет Б подойдёт в следующих случаях:

• есть опыт в инвестировании и довольно большой счет, что позволит заработать более 52 000 рублей за календарный год;
• вы уже «выбрали» весь уплаченный НДФЛ за год с помощью других видов вычетов;
• вы не являетесь налоговым резидентом (здесь вычет А просто недоступен);
• у вас нет официального дохода, требующего уплаты НДФЛ, либо его размер небольшой.

Вычет типа Б удобен для активных инвесторов, которые планируют часто совершать сделки с ценными бумагами, при желании работать с опционами, фьючерсами и облигациями, когда нет желания уплачивать налог с купонного дохода. В этом случае заполнение 3 НДФЛ для ИИС, не требуется, что снижает объем бумажной работы.

Далеко не всегда можно определиться, что выгоднее: брокерский счёт или ИИС, вычет А или Б. Для удобства законодательство позволяет инвесторам выбирать вычет уже через три года после открытия ИИС. В этом случае у вас есть два варианта развития событий:

• вы подаете на вычет А за весь период действия ИИС, что позволит получить до 156 000 рублей;
• вы подаете на вычет типа Б и снимаете с себя необходимость уплаты НДФЛ с заработанного инвестиционного дохода (с выплаченных дивидендов налог надо платить по-прежнему).

Мы рекомендуем при возможности не спешить с выбором конкретного типа вычета, так как если вы один раз подали на вариант А, то полученные средства придётся вернуть. Если вам сложно определиться, обратитесь к специалистам в сфере бухгалтерии и налогообложения.