НДС для УСН (упрощенки) в 2025 г

Недавно стало известно, что бизнесмены на упрощенке УСН, начиная с 2025 года, будут платить НДС. Поводом для нововведения стало внесение в действие ФЗ-176 от 12 июля 2024. Новые правила НДС для упрощенки с 2025 года обязательны как для ИП, так и для ООО.

Что ожидать бизнесу

Если упрощенец сейчас работаете на спецрежиме, то до 31 декабря 2024 года для вас ничего не меняется. Уплачивать новый налог не нужно, поскольку для этого спецрежима нет требования по уплате указанной категории налога. Но, с 2025 года упрощенная система налогообложения станет обязательной для НДС. Вводится лимит для упрощенки в размере 450 млн рублей (в 2024 году эта цифра была намного меньше — 199,3 млн руб.). При этом новая озвученная сумма будет индексирована с учетом коэффициента-дефлятора, который устанавливается на тот календарный год, в котором были получены фактические доходы.

Дополнительным нововведением предстоящего периода будет увеличение остаточной стоимости основных средств предприятия (ОС), если применяется режим УСН — до 200 млн руб.

Кстати, кроме введения НДС для упрощенки, появятся новшества и в других фискальных программах — изменяются начисления НДФЛ, вводится налог на прибыль, а также в некоторых регионах страны — туристический сбор.

Правила и лимиты НДС для УСН в 2025 году

В реальном положении дел, не все так катастрофично для упрощенцев, в определенных ситуациях можно будет вообще не платить сбор. Этот фактор будет зависеть от количества ваших доходов, влияющих на вашу итоговую ставку. Есть три варианта:

• Тариф по шкале 20%.
• Тариф по шкале 5% ( или 7%).
• Освобождение от обязательств по уплате налога.

Исходя из данных таблицы можно сделать вывод, если выдержать лимит для упрощенки в 2025 году в сумме до 60 млн рублей, тогда уплачивать НДС не нужно.

Определение лимита в 60 миллионов рублей

Для сравнения доходов с лимитом в 60 миллионов рублей, расчет ведется следующим образом:

• действующие субъекты на упрощенке оценивают фактические доходы за весь 2024 год;
• компании и ПБОЮЛ, которые в 2024 году перешли на упрощенку, учитывают доходы, полученные в предыдущем году в рамках основной системы налогообложения (ОСНО) или ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). Для расчета: ИП используют данные по НДФЛ или ЕСХН, а компании — по налогу на прибыль или ЕСХН.

Бизнесмены, работающие на патентной системе (ПСН)

Если бизнесмен одновременно работает по упрощенке и патенту, в расчет для сравнения с лимитом по УСН на 2025 год рассматриваются доходы по обоим режимам.

В случае одновременной работы по ОСНО и ПСН, или ЕСХН и ПСН, рассматриваются совокупные доходы от всех используемых налоговых режимов.

Заключение

С 2025 года все российские бизнесмены на упрощенной системе налогообложения автоматически станут плательщиками НДС (согласно ФЗ-176 от 12.07.2024). Министерство финансов РФ уже уточнило новые лимиты на следующий год, заявив, что освобождение будет восприниматься как обязанность, а не право налогоплательщика в рамках УСН. Также стоит напомнить о решении Конституционного Суда, опубликованном еще в 2002 году, где было подтверждено, что освобождение от НДС — это форма налоговых льгот. Это означает, что налогоплательщики могут как уменьшить сумму уплачиваемых налогов, так и вовсе от них отказаться. Кроме того, согласно статье 156, пункту 2 НК РФ, у налогоплательщика есть право отказаться от льгот, если иное не предусмотрено для конкретного случая.