Расчет зарплаты

Правильный расчет зарплаты - обязательная составляющая грамотного бухгалтерского и кадрового учета. Допущенные ошибки влекут за собой применение к работодателю штрафных санкций со стороны госорганов. Для расчета оплаты труда учитываются требования и положения различных нормативно-правовых актов.

На чем основывается расчет зарплаты

Расчет оплаты труда основывается на двух группах документов:

• нормативно-правовые акты федерального или регионального значения. К ним относятся кодексы, законы, постановления, методические рекомендации, стандарты и иная документация, обязательная к применению каждым работодателем;
• внутренняя документация компании, связанная с особенностями деятельности хозяйствующего субъекта. Она не должна противоречить положениям нормативно-правовых актов, а дополнять или раскрывать их.

Работодатели разрабатывают различную внутреннюю документацию по зарплате, в том числе положение об оплате труда, штатное расписание, коллективный и трудовые договоры, правила внутреннего трудового распорядка и т.д. Они влияют на расчет оплаты труда, поскольку содержат особенности, на которые нужно обращать внимание. К примеру, в них указывается система оплаты труда и поощрения работников.

Как рассчитывается зарплата

Расчет зарплаты производится на основании табеля учета рабочего времени, который составляется ежемесячно по всем сотрудникам. В нем отражается фактически отработанное время за каждый рабочий день, а также иные периоды (отпуск, болезнь, прогул, неявка и др.).

Оплата труда состоит из нескольких частей:

• зарплата за фактически отработанное время. Для этого используется табель учета рабочего времени, составляемый с учетом разработанного графика и режима работы;
• стимулирующие выплаты, состоящие из надбавок и доплат, а также выплат премиального характера и т.д. Данные выплаты предназначены для поощрения трудовой деятельности и выполнения профессиональных обязанностей;
• компенсационные выплаты, связанные с возмещением за особые условия труда. К примеру, к ним относятся оплата ночных или сверхурочных часов, за работу во вредных или особых климатических условиях и т.д.

После того, как зарплата за отработанное время вместе с компенсационными и стимулирующими выплатами начислена, из нее производятся необходимые удержания. Распространенным является НДФЛ по ставке 13%, а, кроме того, рассчитываются и иные удержания, например, по исполнительному листу, взносы на профсоюз, компенсация причиненного вреда, суммы невозвращенного подотчета и т.д.

Когда рассчитаны начисления и удержания, разница между ними выплачивается сотруднику. При этом нужно учесть, что зарплата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца.

Как рассчитываются страховые взносы с зарплаты

С начисленной заработной платы нужно рассчитать и заплатить страховые взносы, которые уплачиваются из средств работодателя. Стандартные ставки страховых взносов следующие:

• 22% на ОПС в пределах лимита и 10% сверх установленного лимита;
• 5,9% на ОМС;
• 2,1% на соцстрах в пределах лимита и 0% сверх установленного лимита;
• от 0,2% до 8,5% "на травматизм" в зависимости от класса профессионального риска.

Какую отчетность по зарплате нужно сдавать

Работодатели должны не только начислять зарплату, уплачивать НДФЛ и страховые взносы, но и сдавать отчетность в контролирующие органы. К ней относятся такие виды отчетов:

• расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ - сдаются в налоговую инспекцию;
• СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД - сдаются в Пенсионный фонд;
• 4-ФСС - сдается в Фонд социального страхования;
• П-4, П-4 (НЗ) - сдаются в органы статистики.

За несдачу отчетности или представление с ошибками предусмотрено наложение штрафных санкций.

Ответственность за нарушения при расчете зарплаты и сдаче отчетности

За задержку выплаты зарплаты или неверный расчет контролирующие органы применяют к работодателю штрафные санкции. К примеру, при невыплате зарплаты компанию штрафуют на сумму до 50 тыс. руб., а при повторном нарушении штрафы ужесточаются - до 100 тыс. руб.

Административные санкции предусмотрены также и за нарушения по зарплатной отчетности. К примеру, даже если не включить одного сотрудника в отчетность в ПФР, предусмотрен штраф 500 руб. При несдаче 6-НДФЛ налогоплательщику придется заплатить по 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки.

Чтобы избежать штрафных санкций, нужно тщательно заниматься вопросами расчета зарплаты, исчисления НДФЛ и взносов, а также формирования и сдачи отчетности. При этом целесообразно обратиться в специализированную фирму, предоставляющую услуги подобного рода. В этом случае серьезно снижается риск ошибок и неточностей, а потому бизнес защищен от дополнительных расходов в виде штрафов.

Четыре шага к легкому расчету заработной платы