Сроки сдачи уведомления для зачета страховых взносов

Начиная с 2023 года в России внедрен обновленный стандарт подачи уведомления об исчисленных страховых взносах. Новый порядок был обусловлен введением режима ЕНП (единого налогового платежа), объединением ПФР и ФСС в общую структуру СФР (социальный и пенсионный фонд РФ), упорядочиванием функционирования ФНС и СФР.

Порядок перечисления ЕНП распространяется на всех без исключений. До 2023 года действовал один стандарт подачи уведомлений страховых взносов, который кардинально отличается от прежнего. Кроме этого, упразднен орган ФСС, который ранее был оператором приема и обработки данных.

Почему требуется соблюдать сроки уведомления по страховым взносам

Нововведение упрощает процесс подачи и соблюдения сроков уведомления по страховым взносам в 2024 году. Если ранее налогоплательщики вынуждены были осуществлять финансовые переводы по предусмотренным обязательствам на различные счета, по различным реквизитам, то теперь для большой группы платежей предусмотрен один счет, одна базовая единица реквизитов. В связи с этим введен новый Единый налоговый счет (ЕНС), который будет аккумулировать денежные средства. Налоговики будут списывать деньги в следующем порядке:

• текущая базовая задолженность налогоплательщика;
• текущий платеж;
• фактически начисленные пени;
• начисление процентов;
• уплата штрафов (совокупное начисление сумм по ЕНС).

Для соблюдения сроков уведомления по страховым взносам в 2024 году рекомендуется придерживаться следующего алгоритма действий:

• Налогоплательщик в стандартном порядке для начисления в ЕНС формирует совокупную финансовую обязанность через подачу данных в декларации, уточненной декларации, уведомлении, прочих подотчетных документах.
• Подача обобщенных сведений для уведомления об исчисленных страховых взносах осуществляется не позднее 25 числа.
• Налогоплательщик по общим правилам закрывает совокупную обязанность перед налоговой инспекцией путем перечисления денежных средств с ЕНП.
• Закрыть финансовые обязательства можно в любое удобное время. Главное, чтобы на счете была доступна сумма для платежей.
• Рекомендуется на счете ЕНС держать положительное сальдо, чтобы избежать недоразумений в будущем.

Пополнить баланс ЕНС может не только ЕНП, но и третье лицо. До 2024 года пополнить ЕНС можно было также платежным поручением. Теперь такой вариант недоступен для налогоплательщиков.

Обратите внимание, что теперь в ЕНС можно перечислять суммы, которые были элементом возмещения от налоговой инспекции в связи с применением тех или иных режимов вычетов.

После того, как на счете формируется сумма для совокупного перечисления, денежные средства списываются в пользу ФНС. По всем платежам установлен единый день уплаты взносов — 28 число месяца. По уплате НДФЛ в 2024 году устанавливают отдельную дату перечисления.

Введение новых правил заполнения уведомлений по страховым взносам в 2024 году позволяет корректно вести налоговые расчеты, правильно формировать совокупные налоговые обязательства по управлению счетом ЕНС.

Какие взносы нужно отображать в уведомлении

Многие ошибочно считают, что уведомление об исчисленных суммах налогов страховых взносов — это аналог платежного поручения. На самом деле новый формат уведомлений заменяет ранее заполненные декларации. По сути, появление нового формата уведомлений необходимо для того, чтобы налоговые инспекторы знали, какую сумму налогов, взносов должен уплатить налогоплательщик, не прибегая к анализу деклараций. И это действительно так, поскольку многие декларации, которые были обязательны до 2023 года, отменены.

В этом случае у налогоплательщиков возникает вопрос: если имеются финансовые затруднения, нужно ли уплачивать. Да, уплачивать нужно, поскольку формируется совокупная обязанность, которая не учитывает фактические возможности налогоплательщика, даже если на его счету нет денег.

В целом новые требования подачи уведомления по страховым взносам на период 2024 года касается:

• страховых обязательств в части травматизма;
• фиксированных обязательных взносов ИП за себя (пенсионные, медицинские);
• уплата взносов в размере 1% с превышения лимита доходов по ИП;
• обязательная уплата взносов по наемным работникам (пенсионные, страховые, медицинские, социальные).

Указанные выше взносы формируются для ЕНП в части совокупного финансового обязательства.

Уплата страховых «несчастных» взносов НС и ПЗ

Поскольку уплата взносов по травматизму и несчастным случаям регулируется ФЗ-125 от 24.07.1998, то нет необходимости говорить об этом в рамках подачи уведомлений на ЕНП. Страховые взносы по травматизму не регулируются Налоговым кодексом, поэтому уплата осуществляется в объединенную систему социального и пенсионного фонда СФР.

Уплата фиксированных взносов «за себя» для ИП

Точный размер уплаты взноса «за себя» известен налоговой инспекции. Сумма рассчитывается на 1 год:

• Если ИП проработал полный календарный год, сумма уплачивается в едином размере.
• Если ИП проработал менее 1 года, даже несколько недель, сумма делится на 12 месяцев после этого, исходя из количества дней в указанном месяце работы.
• Уплата взноса осуществляется не позднее 31 декабря текущего года.
• Нет деления на медицинские и пенсионные взносы.
• Нет необходимости предоставлять уведомления об исчисленных налогах, в отношении уплаты взносов «за себя».

В 2024 году установлена фиксированная сумма уплаты «за себя» для ИП — 49 500 рублей.

Как правильно уплачивать 1% с превышения суммы

Самым запутанным механизмом уплаты по ЕНП будет схема «1% с превышения дохода ИП». Здесь сложным будет не расчет суммы, который формируется автоматически, а учет сроков уплаты. Стандартное правило — уплата не позднее 1 июля того года, который следует за отчетным. Но и здесь есть разночтения в датах из-за системы налогообложения:

• Если ИП работает на патенте, то сумма 1% уплачивается в момент выдачи патента, поскольку сумма известна на текущий момент.
• Если ИП работает на УСН, уплата осуществляется в момент подачи декларации УСН, то есть не позднее 25 апреля. В декларации на этот момент уже известны доходы и расходы, что позволяет вычислить нужный нам 1%.
• Если ИП работает по ОСНО, сумма будет известна в момент подачи декларации 3-НДФЛ, а точнее, не позднее 30 апреля.

Таким образом, налоговой инспекции сумма величины «1% с превышения» будет известна только из данных декларации и патента, поэтому нет необходимости заранее указывать данные в уведомлении.

В связи с этим не нужно подавать уведомления о пенсионных взносах ИП «за себя» с превышения лимита 1%.

Особенности уплаты взносов за сотрудников в 2024 году

По стандартным правилам срок уплаты взносов за работника наступает не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. А вот срок подачи отчетности будет ежеквартальным — 25 число месяца, который следует за отчетным кварталом. Из этого следует, что налоговой инспекции заранее неизвестна сумма взносов за работника, которая подлежит списанию. Это говорит о том, что подавать отчет нужно не каждый месяц, а 1 раз в квартал.

Что будет, если игнорировать уплату взносов

Штрафные санкции предусмотрены для тех, кто будет игнорировать подачу уведомлений по страховым взносам в сроки 2024 года:

• Штраф по статье НК РФ 126 в сумме 200 рублей.
• Налоговая инспекция для первого случая направляет разъяснение ИП о порядке уплаты взносов, сроке исполнения обязательств, штраф не назначается.
• При повторном нарушении наступает уголовная и административная ответственность ИП.

Обратите внимание, что на счету может быть положительное сальдо, но при этом ИП не произвел уплату. ФНС не имеет права снимать денежные средства, если не поступило уведомление. В этом случае возникает прецедент уклонения уплаты от налогов, вследствие чего может быть наложена уголовная и административная ответственность.

Нужно ли направлять нулевое уведомление

Если ИП не работает, не ведет какой-либо деятельности, то нет необходимости подавать нулевое уведомление. ФНС самостоятельно определит совокупную финансовую обязанность налогоплательщика, если таковая предусмотрена для неработающего ИП.

Каким образом нужно подать уведомление в ФНС

Основное требование подачи уведомления — электронный вариант. На бумажном носителе подать уведомление могут только те ИП, у которых возникает такое право.

В электронном виде подать уведомление по страховым взносам можно через:

• личный кабинет налогоплательщика;
• оператора управления ТКС;
• программное обеспечение 1С.

Сведения подаются по месту нахождения организации с прикреплением к инспекции ИФНС или по месту фактической регистрации ИП.

Уплата НДФЛ

В 2023 году существовал переходной период для ЕНП, где имелись особенности оплаты для НДФЛ. В 2024 году были внесены уточнения, где нужно уплачивать НДФЛ два раза в месяц, а не один, как это было в 2023 году.

Уведомления по остальным обязательствам осуществляются в ранее установленные сроки. Для таких платежей не предусмотрено изменений в 2024 году.

На крупные штрафные санкции наложен мораторий на период до конца 2024 года, за исключением штрафа в размере 200 рублей. Начисление пеней не осуществляется до 31 декабря 2024 года. Ожидается, что в конце 2024 года будут разъяснены правила применения уведомлений по страховым взносам на плановый 2025 год.

Преимущества работы с нами

Мы рады сообщить вам о важном обновлении в сфере налоговой отчетности ИП. С 2023 года вступили в силу изменения, касающиеся подачи уведомлений по страховым взносам, которые действуют и в 2024 году. Компания «Бухгалтерия для Вас» всегда следит за актуальными изменениями и готова помочь вам адаптироваться к новым требованиям.

Преимущества подачи уведомления по страховым взносам в 2024 году с нашей помощью:

• Экспертное сопровождение. Наши специалисты помогут вам правильно оформить уведомления, соблюдая все новые нормативы и требования.
• Своевременное информирование. Мы оперативно информируем о всех изменениях в законодательстве, чтобы вы могли быть уверены в правильности своих действий.
• Минимизация рисков. Правильно составленные уведомления помогут избежать штрафов и недоразумений с налоговыми органами.

Не откладывайте заботу о своих финансах на потом. Обратитесь к нам, и мы поможем вам учесть все новые требования по подаче уведомлений по страховым взносам в 2024 году. Вы всегда можете задать вопрос нашему консультанту, и он предоставит вам полную информацию по любым вопросам бухгалтерии предприятия.