You are using an outdated browser. For a faster, safer browsing experience, upgrade for free today.

Упрощенная система налогообложения: в чем преимущества и как перейти

145

Кто может перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН)? Чем применение упрощенной системы налогообложения выгодно для предпринимателей? Как уплачивается налог?

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка», упрощенный налог) ― налоговый спецрежим с особым расчетом и уплатой налогов. Разработан для малого и среднего бизнеса ― юрлиц и предпринимателей.

Право использовать упрощенный режим есть у налогоплательщиков, соответствующих требованиям:

  • численность персонала менее 100 человек;
  • годовой доход меньше 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС до 150 млн. рублей.

Указанные величины подлежат коррекции коэффициент-дефлятором, который меняется ежегодно. Например, в 2021 году его показатель составляет 1,032 (Приказ Минэкономразвития № 720). Для организаций предусмотрен еще ряд условий, которые могут стать препятствием для перехода на УСН. Это наличие филиалов и доля собственников-сторонних организаций, превышающая 25%. Есть также организации, для которых переход на УСН невозможен. Среди них банки, ломбарды, страховщики, брокерские и иностранные компании. С полным списком можно ознакомиться в пункте 3 ст. 346.12 НК РФ.

Преимущества применения упрощенной системы налогообложения

Разберем преимущества режима по пунктам. Упомянем недостатки, которые присутствуют так же, как и в других системах налогообложения. Расскажем, как можно их нивелировать.

1. Налоги легко рассчитывать и уплачивать

Выбрав УСН, организации избавляются от обязанности платить:

  • налог на прибыль, помимо дивидендов и сумм, полученных в качестве долговых обязательств;
  • налог на имущество, исключение ― объекты с налогооблагаемой базой, рассчитываемой по кадастровой стоимости;
  • НДС, помимо товаров, перевозимых через таможню и реализуемых по договорам совместной деятельности и находящихся в доверительном управлении.

Внимание! УСН не избавляет от обязанности платить НДФЛ с зарплаты сотрудников. Сохраняется порядок ведения кассовых операций и представления статотчетности.

Предприниматели также получают ряд преимуществ в виде освобождения от:

  • НДФЛ на самого предпринимателя;
  • налога на имущество, необходимое для ведения деятельности. Исключение ― имущество, у которого налоговая база устанавливается по кадастровой стоимости;
  • НДС, кроме экспортных товаров и реализуемых в рамках договора совместной деятельности и доверительного управления.

Юрлица и ИП на «упрощенке» платят один ― единый налог. Если нанимают работников, то к нему добавляется обязанность уплачивать НДФЛ и страховые взносы.

2. Ставку налога и налоговую базу можно выбрать самостоятельно

Упрощенная система налогообложения ИП и организаций предусматривает два варианта расчета налоговой базы. Предприниматели вправе самостоятельно выбрать удобный для себя вариант:

  • налог с доходов ― 6%;
  • налог с дохода, сокращенного на расход ― 15%.

Большому бизнесу выгодна упрощенная система налогообложения ― «доходы, расходы», как и тем, у кого много расходных операций, которые можно подтвердить. Налогооблагаемая база в виде «дохода» предпочтительные маленьким компаниям с небольшой выручкой.

Выбирать более выгодный вариант стоит не только исходя из оборотов, но и учитывая местонахождение предприятия. Некоторые регионы Рф снизили ставку с 6 до 1%. База «доход ― расход» в отдельных субъектах дифференцирована в пределах от 5 до 15%. Применять ее могут как все компании региона, так и отдельные категории. Изучите региональные акты, проконсультируйтесь с представителями налоговой службы.

Узнайте закон своего региона! Субъекты РФ вправе на 2 года установить нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрированных ИП, ведущих производственную и научную деятельность, оказывающих социальные и бытовые услуги.

Законом предусмотрены ситуации, когда ставка возрастает:

  • доход стал больше установленного размера, но не перевалил за 200 млн. рублей;
  • увеличилось количество работников, но их численность не превысила 130 человек.

При показателях в этом диапазоне налог на «доходы» 8%, а при разнице «‎доход ― расход» составит 20%. Если данные будут больше указанных сумм, компания лишится права работать на УСН.

3. Минимум налоговой отчетности

Плательщики налога ведут книгу учета доходов и расходов и сдают только одну годовую декларацию. Налог также выплачивается один раз в год. Это не только сокращает количество отчетности, но и минимизирует риск совершения ошибки и возникновения вопросов у сотрудников налоговой.

Малые компании и ИП за счет сокращения объема документации и перехода на электронный документооборот могут отказаться от штата бухгалтерии. Разработаны специальные программы и онлайн-сервисы, которые делают процесс более легким. Можно также передать ведение учета и отчетности сторонним компаниям на аутсорсинг, например, «Бухгалтерии для Вас». За счет минимума операций и документов на УСН, стоимость услуг гораздо ниже, чем заработная плата одного бухгалтера.

4. Совмещение с патентным режимом

УСН может стать еще выгоднее, если его совместить с ПСН. Чаще всего предприниматели выбирают патент для отдельного вида деятельности. Это позволяет дополнительно экономить на налогах.

При выборе УСН и ПСН стоит учесть, что ограничения по верхним показателям будут несколько иными:

  • выручка лимитируется суммой до 60 млн рублей;
  • среднее число работников количеством до 130 чел.;
  • первоначальная стоимость ОС за вычетом износа до 150 млн руб.

Совмещать УСН и ОСНО нельзя, поскольку эти режимы действуют на весь бизнес, а не на отдельные виды деятельности.

К минусам «упрощенки» относятся ограничения по сумме выручки, что может стать тормозящим фактором при развитии бизнеса.‎ Не все контрагенты будут готовы сотрудничать с вами. Работающие на общей системе откажутся приобретать у вас товары, потому что не смогут принять НДС к вычету, что приведет к переплате налога.

Заинтересовать компании на ОСНО можно, снизив стоимость товаров, услуг на сумму налога. Можно выставить счет-фактуру с НДС, но это повлечет за собой обязанность заплатить этот налог. Какой способ более предпочтителен, зависит от объема и регулярности сделок. Их необходимо предварительно просчитать, согласовав решение с контрагентом.

Обратите внимание! Не все расходы можно учесть при расчете налогооблагаемой базы. Перечень допустимых указан в статье 346.16 НК РФ. При варианте «доходы ― расходы» налог придется платить в любом случае, даже если вы ушли в минус, по ставке 1%.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН)

Переход на упрощенную систему налогообложения, т. н. единый налог осуществляется добровольно, если компания посчитает его выгодным для себя. Сделать это можно следующим образом:

  • во время регистрации нового предприятия и ИП, либо в течение первых 30 дней работы;
  • со следующего отчетного года при подаче уведомления в ФНС до 31 декабря.

Если действующий бизнес решил перейти на «упрощенку», то его доход за текущие 9 месяцев не может превысить 112,5 млн рублей. Также необходимо указать стоимость основных средств, которая не должна заходить за установленный лимит.

Решение о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН «доход» либо «доход ― расход») отправляют в свободной форме либо по образцу ФНС. В документе указывают наименование организации (ФИО ИП), объект налогообложения, год перехода. Указывают доход за 9 месяцев и остаточную стоимость ОС. Рекомендуется также указать контактный телефон. Получение одобрения, подтверждения и иной разрешительной документации от налоговой не требуется.

Если компания уже работает на упрощенке, то имеет право сменить объект исчисления налога. Переход осуществляется, как и выбор УСН, ― только с началом следующего года, являющегося отдельным налоговым периодом. ФНС уведомляют в письменном виде.

Уплата налога и подача отчетности

Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает 3 периода отчетности:

  • квартал (первые 3 месяца года);
  • полугодие (6 месяцев);
  • три квартала (9 месяцев).

Налоговый период времени равен 1 году ― 12 месяцам.

Плательщик упрощенки обязан платить авансовые платежи по окончании каждого периода в течение 25 дней следующего месяца. Например, за первый квартал перечислить аванс следует в срок с 1 по 25 апреля. Произведенные платежи учитываются в итоговой сумме годового периода налогообложения.

Декларацию работающие по УСН,отправляют не позднее следующих дат:

  • 31 марта ― организации;
  • 30 апреля ― предприниматели.

В этот же срок необходимо доплатить недостающую сумму: налог ― произведенные авансовые платежи. Оплату производят через банк-клиент, платежное поручение и по квитанции.

Налогоплательщик может утратить право на УСН, например при увеличении доходов, открытии филиала, найме большего числа сотрудников или по иным причинам. В этом случае необходимо отправить декларацию до 25 числа следующего месяца. Если деятельность прекращена, то отчетность подается до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание! До 2021 года заполняли декларации по бланку, принятому Приказом ФНС №ММВ-7-3/99. При отчете в 2021 и последующих годах необходимо использовать новую форму, введенную приказом №ЕД-7-3/958.

Ответственность за ошибки и намеренные нарушения

Плательщик налогов, применяющий упрощенную систему налогообложения, обязан соблюдать сроки предоставления декларации, указывать корректные сведения о доходах и расходах. В противном случае к нему будут применены штрафные санкции, способные затруднить текущую деятельность компании. Если просрочить сдачу декларации на 10 рабочих дней и больше, ваши счета могут заморозить. Приостановка операций по счетам юридического лица и ИП выполняется в соответствии со статьей 76 НК РФ.

Другие санкции подразумевают уплату штрафов:

  • Если не сдать отчетность ― от 5 до 30%, но не менее 1 тысячи рублей от неуплаченной суммы за каждый просроченный месяц, включая неполные (ст. 119 НК РФ).
  • Если не заплатить налог или оплатить частично ― от 20 до 40% (ст. 122 НК РФ). Сюда же входят бухгалтерские и арифметические ошибки, результаты неправильного подсчета, учет соответствующих расходов.

За каждый календарный день просрочки в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляются пени. Размер считают как процент по ставке рефинансирования 1/300.

Не допускать ошибок, сдавать отчетность и производить выплаты вовремя поможет передача бухгалтерского учета на аутсорсинг. Это недорогой способ найма опытных бухгалтеров-экономистов без необходимости выплачивать страховые взносы. Какие еще выгоды вы получите при переходе на аутсорсинг, вам расскажут сотрудники компании «Бухгалтерия для Вас».

Возврат к списку