Возмещение налогов: как и за что можно вернуть часть НДФЛ

В каких случаях возможно возмещение НДФЛ? Как получить возмещение НДФЛ? В какой срок происходит возмещение НДФЛ?

В России на доходы физических лиц действует налоговая ставка в 13 либо 15 процентов (в зависимости от суммы заработка за год). Эта сумма удерживается автоматически перед выдачей заработной платы. Одновременно законодательство предусматривает наличие ряда вычетов, которые позволяют получить частичное либо полное возмещение НДФЛ, сэкономив средства на уплату налогов.

Разновидности налоговых вычетов

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно снизить базу для расчета НДФЛ (фактически, вы будете платить меньший налог). На сегодня российское законодательство предлагает следующие виды компенсаций:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• при переносе на другие календарные годы текущих убытков от операций с акциями и иными ценными бумагами;
• при переносе текущих «минусов» на будущее от участия в инвестиционных проектах;
• профессиональный (актуальны для ИП, нотариусов и некоторых иных групп плательщиков).

По отдельным платежам возмещение НДФЛ 2021 можно получать автоматически (в этом случае налоговым агентом выступает работодатель, который занижает базу для расчета налога). В других случаях надо самостоятельно обращаться в ФНС с заявлением на возврат избыточно уплаченных средств, оформлять декларацию и готовить подтверждающие документы.

Стандартные вычеты

Данная группа указана в статье 218 Налогового кодекса. В частности, на эти типы возмещения ежемесячно могут рассчитывать воспитывающие детей:

• один или двое детей — 1400;
• для многодетных семей — 3000;
• на ребенка с любой стадией инвалидности — 12 000.

На этот вид вычета могут претендовать оба родителя (включая приемных) и если один из них не использует возмещение, то второй может получить его в двойном размере. Дополнительно под действие стандартных вычетов подпадают:

• бывшие военнослужащие-инвалиды, «чернобыльцы» — 3000 рублей;
• Герои РФ, люди с инвалидностью 1 и 2 групп, некоторые иные группы населения — 500 рублей.

Социальная группа вычетов

Данная группа возмещения 13 % процентов НДФЛ указана в статье № 219 НК РФ. Возможно возмещение части следующих видов расходов:

• перечисления на благотворительность;
• получение образовательных и медуслуг;
• уплата добровольных взносов на дополнительную накопительную пенсию и некоторые иные.

Для оформления вычета надо направить декларацию в ФНС после завершения периода при условии, что он не предоставляется автоматически работодателем.

Имущественные вычеты

Данная возможность предусматривается статьей 220 соответствующего кодекса и позволяет частично вернуть средства, потраченные на приобретение либо строительство жилья. Для оформления достаточно подать в ФНС декларацию и подтверждающие заверенные документы. Если в течение календарного года возмещение НДФЛ не произойдет, то остаток будет перенесен на следующий календарный год.

Профессиональные вычеты

Под эту категорию подпадают физические лица, которые ведут коммерческую деятельность без регистрации в качестве юридического лица (адвокаты, нотариусы, ИП). Здесь они могут снизить базу для расчета налога в соответствии с суммой доходов.

Инвестиционные вычеты

Это относительно новая категория возмещений, направленная на повышение капитализации российского фондового рынка, стимулирование инвестирования сбережений в российскую экономику. На сегодня получить вычет можно при выполнении следующих операций в течение календарного года:

• пополнение индивидуального счета (ИИС);
• получение финансового дохода по сделкам с использованием ИИС;
• операции с акциями и другими ценными бумагами, которые обеспечили доход.

Законодательство предлагает сегодня инвестору выбор между возвратом 13% от суммы, которая была перечислена на ИИС (в пределах 52 000 рублей в год), либо возможность без уплаты налогов получить доход от продажи акций во время закрытия инвестиционного счета через 3 года.

Если инвестиции на фондовом рынке в акции производились без использования ИИС (по нему есть также ограничения), то возмещение НДФЛ возможно при условии, что ценные бумаги удерживались не менее трех лет.

Срок возмещения НДФЛ

Законодательство предоставляет возможность налогоплательщикам обратиться в ФНС для возврата избыточно перечисленных средств не позднее трех лет со дня их уплаты. Фактически, в 2021 году можно вернуть средства за 2018, 2019, 2020 года. Одновременно при возмещении средств должно соблюдаться правило, что максимальный размер возмещения не может превышать суммы уплаченного НДФЛ за этот период.

Как получить имущественный либо социальный вычет

Простейший способ получить вычет — обратиться к работодателю. Для этого достаточно предоставить ему подтверждающие документы и при выплате зарплаты с вас не будет взиматься частично либо полностью НДФЛ. Обязательным документом здесь выступает подтверждение из ФНС, которое оформляется на основании заявления. Передать документ можно лично или онлайн.

Законодательство предусматривает ряд ограничений по максимальному размеру возврата НДФЛ. Например, предельная сумма социальных вычетов не может быть больше 120 000 рублей в год, то есть максимум можно вернуть 13% от этой суммы. Особые правила действуют и при покупке квартиры:

• предел при покупке составляет 2 000 000 рублей, то есть возврат может быть максимум 260 000 (если квартира дешевле, то выполняют перенос на следующую покупку);
• максимальный лимит при покупке квартиры с использованием ипотечного кредита составляет 3 000 000 рублей, то есть возврат составляет уже 390 000 (воспользоваться подобным вычетом можно лишь однажды).

Кто не имеет права на возмещение процентов по НДФЛ

На сегодня законом не предусмотрено использование налоговых вычетов для двух категорий лиц:

• безработные, у которых нет официальных источников дохода кроме пособия;
• индивидуальные предприниматели, использующие специальные налоговые режимы.

Как получить возмещение НДФЛ

Шаг № 1. Подсчет итоговой суммы вычета

Здесь все зависит от типа вычетов, на который вы претендуете. Во время расчета надо учитывать итоговую сумму уплаченного НДФЛ, ограничения по каждому из типов возмещения. Одновременно можно суммировать разные виды между собой.

Шаг № 2. Сбор документов, подтверждающих право на оформление возврата

Здесь конкретный перечень зависит от типа вычета, на который вы претендуете. Если речь про компенсацию расходов на лечение, то пакет документов должен включать:

• договор на оказание услуг с медицинской организацией;
• справка об оплате медуслуг (с кодом 1 или 2);
• лицензия организации или ИП на оказание медуслуг.

Если вы возвращаете НДФЛ после проведения санаторно-курортного лечения, то компенсировать можно исключительно медуслуги, поэтому документы должны иметь соответствующую расшифровку.

Для получения вычета на образование необходимо в ФНС предоставить:

• договор с компанией или ИП;
• лицензию на оказание услуг при условии, что они не указаны в договоре;
• подтверждение оплаты.

Если вы планируете использовать вычет при финансировании оплаты для ребенка, брата либо сестры, то дополнительно понадобятся:

• свидетельство о рождении;
• справки для подтверждения родства;
• документ для подтверждения наличия прав опекунства.

Для возврата НДФЛ при покупке недвижимости или при оформленной ипотеке надо предоставить:

• копию договора совершения купли-продажи, долевого участия;
• выписку ЕГРН, подтверждающую право собственности;
• документы, подтверждающие затраты;
• копию кредитного ипотечного договора;
• банковскую справку о сумме уплаченных процентов.

При желании получить возмещение процентов НДФЛ при использовании индивидуального инвестиционного счета надо предоставить:

• договор об открытии;
• справку о движении денежных средств по счету за конкретный календарный год.

Данный перечень документов неполный и налоговая служба может запросить дополнительные бумаги.

Шаг № 3. Выбор способа возврата переплаченных налогов

Формально получить вычет можно по законодательству непосредственно через налоговую инспекцию либо работодателя. Первый вариант требует сбора большего пакета документов, а второй не всегда удобен с технической точки зрения. Более того, для некоторых вариантов доступен только вычет через ФНС. Преимущество возмещения НДФЛ через работодателя в возможности не заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ, но деньги будут возвращаться каждый месяц небольшой суммой, а не разовым перечислением.

Шаг № 4. Заполнение декларации 3-НДФЛ и отправка документов

Универсальным вариантом здесь станет использование личного кабинета плательщика на сайте ФНС (туда можно попасть через аккаунт Госуслуг). Здесь пользователям будет доступно два варианта:

• установка на компьютер специальной программы;
• заполнение в режиме онлайн.

Для оформления декларации вам понадобится справка 2-НДФЛ, которую можно запросить у работодателя либо в разделе «Доходы» вашего личного кабинета. При работе в режиме онлайн можно сразу подтянуть данные из системы, но все документы для подтверждения понадобится сканировать и прикреплять.

Шаг № 5. Ожидание результатов от ФНС

В течение 3 месяцев ФНС может запросить дополнительные документы. Непосредственно срок возмещения НДФЛ после завершения проверки составляет еще один месяц. Если за год не удалось вернуть все вычеты, то их остаток будет перенесен на следующий, но здесь повторно придется полностью подавать документы.

Одновременно при неправильном пакете, ошибках при расчетах ФНС может отказать в возмещении процентов, что потребует повторной подготовки документов. Предотвратит подобные проблемы обращение к профессионалам, которые помогут максимально воспользоваться правом на вычет по НДФЛ.