You are using an outdated browser. For a faster, safer browsing experience, upgrade for free today.

Возврат налога при покупке квартиры

34

Возврат налога при покупке квартиры называется имущественным вычетом. Узнаем, кто на него имеет право и в каких случаях. Как выполнить возврат налога, какие документы понадобятся и есть ли сроки по их предоставлению.

Общая информация

Вычет на подоходный налог состоит из трех частей, производится по правилам установленным статьями 220 и 221.1 Налогового Кодекса РФ. Получить его можно по следующим видам расходов:

  • На покупку земли под ИЖС, будущего объекта недвижимости (долевое участие в строительстве), готового и недостроенного жилья. Право применяется на объекты, расположенные на территории России, включая респ. Крым.
  • На возмещение процентов, начисленных по целевым кредитам, перечисленным на постройку или покупку жилья. К объектам относится как объекты целиком, так и доли. В наличие необходимо иметь документацию, подтверждающую целевой расход полученных средств. Они в свою очередь должны быть выданы российскими гражданами, ИП или организациями.
  • Для возврата процентов по заёмных средствам, взятым при перекредитовании, выданных займов с целью покупки жилья (доли), земли. Источником заемных средств могут выступать только российские банки.

Кто имеет право на вычет

Право на получение имущественного вычета образуется только один раз!

Им обладает физическое лицо работающее официально, т. е. должны уплачиваться налоги по ставке 13%. Возвращается суммы только фактически уплаченные или начисленные.

Безработные собственники не имеют права на вычет также, как пенсионеры и индивидуальные предприниматели на упрощёнке и самозанятые. Вернуть суммы нельзя потому, что они не ведут расчетов с бюджетом по 13%-процентной ставке. Однако у пенсионеров все же есть шанс воспользоваться льготой. Они могут оформить вычет на 3 предыдущих выходу на пенсию года.

Например, человек получил статус пенсионера в 2021 году, в этом же купил квартиру. До этого работал официально. Значит право вычета распространяется на годы с 2020 по 2018. Это позволяет возвратить НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и до совершения покупки жилья. Аналогичное право есть и у продолжающих работать пенсионеров. Они могут подать заявление на возврат не только на текущий год и последующие, но за трехлетний период до этого. Остается рассчитать, какие годы выгоднее учесть.

Следует напомнить, что налоговое законодательство не имеет срока ограничения. Право на вычет возникает с момента приобретения недвижимости и действует до полного расхода средств. Оно может быть прервано на то время, когда собственник не работал, но возобновится с началом поступления налога в бюджет.

Максимальная сумма возврата зависит от лимита. Например, при понесенных затратах в 2 000 000 рублей будет возвращено 13%, т. е. сумма в 260 000 рублей.

Лимиты налогового вычета

Для постройки и покупки сумма, используемая для исчисления вычета, лимитирована ― 2 000 000 рублей. Если право собственности возникло до 2014 года, под возмещение попадает один объект. После 1 января 2014 года в счет установленной суммы могут войти сразу несколько объектов недвижимости.

Максимальный объем для гашения процентов целевых займов определен в сумме 3 000 000 рублей для кредитов оформленных и выданных до 2014 года. Все, что оформлено позднее не имеет ограничения, полностью учитывается при возврате налога за квартиру.

Обратите внимание! Остаток вычета переносится на следующие налоговые периоды, если не был израсходован в текущем. Происходить это может такое количество раз, которое необходимо для его полного использования.

Какие расходы можно учесть

При строительстве или покупке частного дома, включая доли, учитываются:

  • Разработка проектов и расчет сметы.
  • Покупка строительных и отделочных материалов.
  • Строительство с нуля, достройка и работы по отделке.
  • Проведение канализационного сооружения, систем электрического, водяного и газового снабжения.
  • Сама покупка, в том числе обмен с доплатой.

При купле квартиры (доли или комнаты) учитываются:

  • сама покупка, включая операции по договору мены с произведением доплаты;
  • приобретение прав собственности в результате строительства по факту получения акта;
  • покупка отделочных материалов;
  • оплата работы по разработке смет и проектов, последующей отделке.

Следует учесть, что расходы на ремонтные работы принимаются к вычету только в случае приобретения жилья без отделки, а расходы на достройку если дом находится в стадии незавершенного строительства. Данные факты должны быть документально отражены. Нельзя учесть расходы, понесенные при реконструкции, перепланировке, выполнении текущего ремонта и в других аналогичных случаях. Будет принято в расчет только то, что превращает помещение в пригодное для проживания.

Откажут в предоставлении вычета если источник финансирования:

  • бюджетная организация;
  • семейный капитал;
  • работодатель, а в договоре не указана цель займа ― недвижимость.

Не признаются подходящими сделки купли-продажи заключена с зависимыми лицами. Под это понятие входят супруги, дети, родители, братья и сестры. Не имеет значения стали эти граждане родственниками по рождению или в результате опеки или усыновления.

Учитывается дата произведенных расходов. Если долевая сделка произведена до 2014 года размера вычета исчисляется соответственно объему доли. После 2014 по фактическим тратам с учетом лимита. Право распределения по долям остается за родителями несовершеннолетних при покупке в общую долевую собственность. Аналогичен подход к имуществу, приобретенному супругами. Это исходит из того, что все приобретения во время брака является совместно нажитым. Распределить вычет супруги могут между собой по договоренности.

Порядок самостоятельного получения вычета по форме 3-НДФЛ

Для возврата налога при покупке квартиры необходимо выполнить ряд действий:

  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Оформить справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ.
  • Собрать документальные подтверждения имущественных прав.
  • Подготовить копии платёжек ― документального подтверждения понесенных расходов.
  • Если покупка долевая (супруги), изготовить копии соглашения сторон о порядке распределения вычета и свидетельства о браке.
  • Предоставить собранные документы в ФНС по месту жительства.

К документации, подтверждающей право собственности относится свидетельство о гос. регистрации объекта жилой недвижимости или земли, договор купли-продажи. На приобретения, совершённые с 2016 года, когда было отменена выдача свидетельств, предоставляется выписка из ЕГРП. При наличии целевого займа (кредита), необходимо принести в налоговую соответствующее подтверждение: договор займа или ипотеки, график погашения и уплаты процентов.

К документации подтверждающей понесенные расходы можно отнести: приходные ордера, банковские выписки, товарные и кассовые чеки. Подойдут любые бумаги свидетельствующие о том, что были приобретены товары, работы или услуги для приведения объекта недвижимости в жилое состояние. Подразумевается строительство, достройка, отделочные работы и иное, перечисленное выше в статье.

Не забудьте заполнить заявление на предоставление налогового вычета ― возврата налога за квартиру. Бланк можно скачать на сайте ФНС.

Вычет через работодателя

Для получения вычета до окончания налогового периода придется обратиться к работодателю, но только после подтверждения права на него в налоговой службе. Для этого необходимо:

  • Написать заявление на получение уведомления. Оно составляется в произвольной форме.
  • Собирать копии документов, свидетельствующие о наличие права на получение вычета.
  • Передать заявление и пакет документов в налоговую. При себе необходимо иметь оригиналы для сверки.
  • Через 30 дней получить уведомление на право оформления имущественного вычета.

Когда предварительное одобрение будет получено, передайте его работодателю. Теперь на основании этого документа бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из дохода физлица до конца года.

Упрощенное оформление

Этот способ доступен тем, кто зарегистрирован в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В рамках обмена данными между разными ведомствами, налоговая может получить самостоятельно всю необходимую информацию о возникновении права на получение возврат налога при покупке квартиры и иного жилого имущества.

В этом случае плательщику ничего не надо предпринимать. Соответствующее уведомление появится в личном кабинете вместе с предзаполненным заявлением, которое необходимо подтвердить. Ознакомить с более подробной информацией физлицо сможет в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».

Налоговый вычет по ипотеке и ипотечным процентам

Получить возврат налога за квартиру купленную в ипотеку можно если:

  • проценты уже оплачены;
  • с доходов в бюджет перечислен НДФЛ.

При покупке жилой недвижимости по ипотеке возникает право на два налоговых вычета: на основную сумму, согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ и на проценты (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Условия по основному вычету такие же как при покупке за собственные средства. Юридически кредитные деньги считаются обычными расходами налогоплательщика. Вычет по процентам немного отличается. Во-первых, он возникает только в момент признания права основного. Во-вторых, предоставляется только на проценты, а не на саму сумму долга. Право возникает с момента внесения записи в ЕГРН или получения Акт приема-передачи на работы и услуги. Возмещать проценты можно сразу с первого ипотечного платежа.

Рассмотрим на примере. Гражданин Н. в 2019 оформил ипотеку для участия в долевом строительстве. Акт приема-передачи квартиры был получен только в 2020 году. Поэтому он может обратиться в ФНС только в 2021, но под вычет попадут все уплаченные с 2019 года проценты. Заявить можно только на фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые годы.

Какие кредиты и займы подходят

Право на вычет возникает по целевым ипотечным займам, нецелевым кредитам фактически потраченным на недвижимость или строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Важно при кредитовании в организации где вы работаете проследить за тем, чтобы в договоре займа была указана цель ― покупка недвижимости. Если такой записи не будет, в вычете откажут.

Возместить проценты также не получится по нецелевому займу, например, потребительскому, даже если по факту он был потрачен на квартиру. В этом случае можно получить только имущественный вычет.

Когда заявлять вычет по процентам

Процедуру можно запустить одновременно с основным вычетом или позже. Право вы не потеряете. Удобно, с точки зрения сбора документов, сначала оформить на сумму покупки. Потом, когда она будет исчерпана, заявить на проценты. Документы в налоговую необязательно подавать каждый год, сделать это можно сразу за несколько лет, включив все выплаченные ранее проценты. При рефинансировании возмещению подлежат ипотечные проценты и по первому, и проценты по новому займу.

В 2021 году получить возврат налога за квартиру станет еще проще

На заседании правительства, которое прошло 10 декабря 2021 года, премьер-министр Михаил Мишустин заявил, что разрабатывается система по упрощение подачи заявления на имущественный вычет. Это связано с тем, что многим россиянам трудно собрать необходимые для его получения документы. Уже сейчас существует способ подачи заявления через личный кабинет на сайте ФНС, однако, процедура будет еще больше упрощена.

По новым правилам, физические лица смогут возместить налог заполнив только одно заявление. Декларации 3-НДФЛ не потребуется, все данные уже есть в налоговой. Также откажутся от загрузки отсканированных копий документов, которые сегодня обязательны к передаче через личный кабинет налогоплательщика.

При этом, в заявлении будут автоматически заполнены все поля, за исключением банковских реквизитов. Плательщику только необходимо проверить их и внести данные счета, на который поступит вычет. Обновленная система ФНС сама выполнить запросы в необходимые структуры, в том числе в банк, где был выдан кредит.

Будут уменьшены и сроки проверки. Сегодня с момента подачи заявления до поступления денег на счет проходит 4 месяца. Три их них занимает сама проверка, остальные 30 дней требуются для выделения средств. Новые требования сократят срок камеральной проверки до месяца, а на выплату будет выделено всего 15 дней. Таким образом, вы сможете получить возврат налога за квартиру через 45 дней после отправки заявления.

Возврат к списку