Покупатель жилой недвижимости по ипотечному займу имеет право на 2 налоговых вычета. Для их получения собирают подтверждающую документацию, проводят корректное заполнение 3-НДФЛ по ипотеке. На основе декларации после проверки сведений налоговая вернёт на банковский счёт уплаченный налог на доходы физлиц. Рассмотрим как правильно заполнять документацию и как использовать право на вычет с наибольшей выгодой.
Право на возврат имеют физические лица:
Максимально разрешено вернуть 650 тыс. руб., из них 390 тыс. руб выплаченных процентов и 260 тыс. руб. за саму покупку. Льгота предоставляется однократно, но если сумма выплаты за покупку не была полностью выбрана, её разрешено получить в следующих периодах либо при последующей покупке объекта недвижимости.
Налоговый вычет представляют при покупке квартиры, доли, комнаты, дачи, земли для постройки частного жилого дома и его последующей отделки для приведения помещений в жилой вид. В последнем случае учитывается также стоимость работ, а также строительных и отделочных материалов.
До заполнения декларации 3-НДФЛ по ипотеке собирают документальные сведения, подтверждающие покупку жилья.
В налоговую передаются копии подтверждающей документации за исключением 2-НДФЛ. Необходимо предоставить оригинал справки. Если заявитель работает на нескольких работодателей, то получают справки со всех работ.
При расчёте учитываются уплаченные, а не начисленные банком проценты. Установлен максимальный лимит в размере 3 миллионов рублей. 13% от этой суммы — 360 тыс. руб. Это правило относится только к ипотеке, полученной после 1 января 2014 года. Недвижимость, приобретённая ранее ограничений не имеет. Разрешён возврат всей суммы НДФЛ.
Если использовать вычет за покупку жилья можно на всю сумму, перенося оставшуюся часть на следующие периоды, то вычет по процентам оформляется один раз и на один объект. Поэтому бывает выгодно при первой покупке по ипотеке завить только о возврате с процентов, а приобретая жильё во второй раз уже подать заявление на возврат НФДЛ при покупке квартиры.
Право возникает с момента получения свидетельства о праве собственности, но подать документацию в налоговую можно только со следующего календарного года до 30 апреля. Например, квартира куплена в 2021, допускается подача заявления на возврат НДФЛ с 2022 года.
Срока давности нет, но возвратить проценты могут только за 3 предыдущих года. Поэтому заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки стоит провести спустя 3 года после начала гашения займа или сразу после полного расчёта. Исключение — покупка строящегося жилья. Выплаты по ипотечному (целевому) кредитованию в этом случае начинаются за несколько месяцев, а иногда и лет до получения свидетельства собственности. Без этого документа претендовать на выплату невозможно.
Актуальную форму декларации скачивают с официального сайта ФНС. Там же можно посмотреть образец заполнения. Самый удобный способ, минимизирующий риск допущения ошибки при самостоятельном заполнении — подача электронной формы через кабинет налогоплательщика. Система перед отправкой проверит корректность введенных данных.
Допускается приобретение услуги по заполнению 3-НДФЛ у сторонних специалистов. Для этого необходимо предоставить им весь пакет документации. После заполнения декларации её можно подать самостоятельно или попросить об этом эксперта. В этом случае придётся выписать нотариальную доверенность.
Отправить заявку и 3-НДФЛ можно лично в территориальное отделение налоговой по месту регистрации, по почте заказным письмом с описью вложения или онлайн.
С 2022 года физлицам позволено подавать заявление на вычет в упрощённом порядке. Достаточно только заявления, загрузка сканов документации. Предоставление копий и составление 3-НДФЛ по ипотеке и покупке жилого объекта не требуется.
Этого удалось достичь путём организации межведомственного обмена. Сотрудники налоговой сами запрашивают всю необходимую документацию в электронном виде. Ещё один плюс — сокращение срока проверки, поскольку все сведения поступают напрямую из ведомства, то перепроверять нечего.
Заполнить форму упрощённо можно только на сайт ФНС. Плательщик составляет заявление и указывает банковские реквизиты. Большая часть данных формируется системой автоматически, что занимает минимум времени.
Для работы с личным кабинетом налоговой необходимо пройти регистрацию. Получите логин и пароль в ФНС или зарегистрируйтесь через Госуслуги, если у вас есть подтвержденная запись. Для отправки некоторых документов может потребоваться электронная подпись, она заменяет собственноручную подпись гражданина, защищает цифровую документацию от подделок и внесения изменений после визирования.
Для возврата НДФЛ по ипотеке заполняют одну декларацию или две: за приобретение жилой недвижимости и погашение процентов по займам. Сведения вносят в титульный лист, раздел 1, раздел 2, приложение 1 и приложение 7.
В самом верху указывают ИНН. Затем номер корректировки, для формы поданной впервые «0», для корректирующего документа номер по порядку. Налоговый период «34» — кодовое значение календарного года. Отчетный год и номер ФНС.
Сведения о плательщики включают:
Ниже записывают данные с паспорта, дата его выдачи и статус заявителя «1» — резидент РФ. Необходимо указать, что декларация заполняется на 5 листах. Порядок заполнения един для обеих деклараций.
В строке 010 ставится значение «2», что означает возврат из бюджета.
030 — код ОКТМО (узнать идентификатор можно на сайте ФНС).
050 — сумма ФНС, подлежащая возврату из бюджета.
002 — основание расчета, указывают значение «3».
010 — общая сумма полученного дохода за годовой период.
030 — общая сумма дохода, подлежащая налогообложению.
040 — сумма налогового вычета.
060 — налоговая база, сумма с которой уплачен налог (доход — вычеты).
070 — налог начисленный.
080 — налог удержанный.
160 — сумма НДФЛ подлежащая возврату.
Здесь указывают источник дохода — место работы. Если их несколько заполняют на каждого работодателя. Необходимо вписать наименование компании или предпринимателя, его ИНН, КПП, код по ОКТМО, написать сумму дохода и удержанного налога.
Эта часть предназначена для расчета налогового вычета. На листе заполняют:
Далее в поле 050 ставят дату возникновения права собственности — дата выдачи свидетельства. Другие поля:
080 — уплаченная цена без учёта процентов.
090 — сумма погашенных процентов.
100 — сумма налогового вычета.
140 — размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%.
160 — сумму выплаченных процентов.
Каждый лист декларации необходимо датировать и подписать. Вверху каждого листа прописывается ИНН и фамилия заявителя. Если физлицо подаёт заявление только на вычет при покупке банковские проценты не указывают.
Возьмём вымышленного персонажа Петрова, который приобрёл квартиру в ипотеку за 2 миллиона рублей. Он получил за прошлый год 900 тыс. руб. заработной платы, налоговых вычетов не было. Уплатил 200 тыс. руб. процентов банку.
Обратите внимание! При расчете указывают фактическую стоимость недвижимости, что прописано в договоре купли-продажи. Итоговая сумма, которую покупатель заплатит банку в 3-НДФЛ не принимается.
Расчёт возврата за покупку квартиры:
2 000 000×13% = 260 000 рублей, общая сумма возврата.
900 000 — 13% = 783 000 рублей, заработок после вычета налога.
900 000 — 783 000 = 117 000 рублей, сумма НДФЛ, которая была фактически уплачена.
260 000 — 117 000 = 143 000 рублей остаток вычета, который можно использовать в следующем периоде.
Расчёт возврата за выплаченные проценты:
200 000×13% = 26 000 рублей.
Расчёт вычета за покупку с использованием мат.капитала:
Если покупатель Петров при покупке использовал семейный (материнский) капитал в размере 400 тыс. руб., эту сумму вычитают.
(2 000 000 — 400 000) х 13% = 208 000 рублей, общая сумма возврата.
117 000 рублей, сумма возвращенного НДФЛ (рассчитанная выше).
208 000 — 117 000 = 91 000 рублей остаток вычета.
Для принятия решения о возврате уплаченного НДФЛ сотрудники налоговой службы должны проверить предоставленные сведения. Если документация передается в полном режиме на проверку уходит около 3 месяцев. Ещё один месяц понадобится для перечисления денег. Если заявление было отправлено в электронном виде по упрощённой форме, то на проверку уйдет 1 месяц и около 2 недель для перевода средств.
Таким образом, с даты подачи заявления на имущественный вычет до фактического получения денег потребуется от 1,5 до 4 месяцев.
Находясь в официальном браке выгодно оформлять недвижимость на обоих супругов, а не на одного из них. В этом случае у каждого есть право на свой налоговый вычет в размере 260 тыс. руб. на стоимость жилья и 360 тыс. руб. за выплаченные проценты по займу.
Например, Петров вместе со своей супругой приобрели квартиру в долевую собственность в равных долях за 2 000 000 рублей. В этом случае сумма возврата составит:
(2 000 000 : 2) х 13% = 130 000 рублей.
Если вместе с супругами Петровыми собственником станет их взрослая дочь, то налоговый вычет рассчитывается исходя из размера доли. Например, супруг — 40%, супруга — 40%, дочь — 20%.
2 000 000×40% = 800 000 рублей, цена долей супругов.
2 000 000×20% = 400 000 рублей, цена доли дочери.
800 000×13% = 104 000 рублей, сумма налогового вычета у супругов.
400 000×13% = 52 000 рублей, сумма вычета дочери.
При покупке жилой недвижимости близкими родственникам есть возможность рассчитать все возможные варианты, чтобы выбрать наиболее выгодный.
Право на вычет есть у физлиц, резидентов РФ, уплачивающие со своего дохода НДФЛ в размере 13%. Основанием является покупка за счёт собственных и заёмных средства квартиры, доли в квартире, комнаты, дачи, а также покупка земельного участка для строительства, включая расходы на возведение жилого дома. Все понесённые затраты должны быть документально подтверждены.
Перед заполнением и подачей НДФЛ по ипотеке стоит воспользоваться одним из онлайн-сервисов по расчёту. Это позволит выбрать наиболее выгодное время и способ. Можно подать заявление о вычете при покупке и на возврат процентов одновременно и по отдельности в разные годы. Учесть размер дохода за прошлый период, сравнить его с будущим, рассчитать размер налога.
Подают заявление в полном объёме, а с 2022 года разрешено в упрощённом режиме. Выбрав последний вариант, никаких документов собирать не нужно. Налоговая сама запрашивает информацию.
Если не был использован весь доступный вычет на покупку, остаток переносится на следующий год, документы надо подавать повторно.
Компания «Бухгалтерия для вас» поможет в получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры и оплате процентов по ипотеке. Окажем консультационную помощь, заполним декларацию, подадим её в ИНФС. Решим других проблемы: оптимизация налогообложения при сделках с недвижимостью, расчёты по налогам и сборам.