Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры обязательно для получения имущественного налогового вычета. В отчетной документации указывают доходы и расходы налогоплательщика, налог. Поскольку эта декларация имеет утвержденную форму, необходимо ответственно подойти к её заполнению, исключить возможные ошибки. Рассмотрим нюансы составления 3-НДФЛ при покупке жилья в 2022 году.
Физические лица с подтверждённым доходом, с которого платится 13% налог. Эти граждане вправе получить часть потраченных на покупку денег в размере уплаченного НДФЛ (ст. 220 НК РФ).
Сумма возврата зависит от двух факторов:
После заполнения декларации на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно рассчитывать на 13% от цены, но не больше 2 миллионов рублей.
Примеры:
Купив жильё за 18 миллионов рублей допускается возврат только 2 миллионов (18 000 000×13% = 2 340 000 рублей — сумма больше минимальной).
Купив жильё за 1,5 миллиона рублей возвращают из бюджетных средств 195 тысяч рублей (1 500 000 × 13%).
Если квартира взята по ипотечному займу, покупатель получает право вычета на выплаченные проценты, максимум 390 тыс. руб. Для оформления вычета требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ, дополнив её документацией, подтверждающей сделку.
В зависимости от объекта и способа его приобретения, список может меняться. Например, покупая землю под стройку жилого дома необходимо свидетельство о собственности на данный земельный участок. При покупке всего или части частного дома — свидетельство на дом либо долю. При выплате ипотеки — договор целевого займа.
Следует учесть, что доходом физлица облагаемого НДФЛ считается не только зарплата, но и премии, материальные поощрения, единоразовые выплаты, дивиденды, а также подарки, награждая которыми работодатель указывает стоимость.
С помощью электронного сервиса на сайте ФНС. Наиболее удобный способа подачи декларации. Программа сама рассчитает налог, проверит корректность внесенных данных.
Воспользовавшись услугами платных экспертов. В этом случае налогоплательщик передает пакет необходимых документов и составляет доверенность, если не хочет сам отправить декларацию.
Самостоятельно на бумаге. Необходимо скачать с сайта налоговой специальную форму, там же представлены примеры заполнения. Составить 3-НДФЛ можно на компьютере или от руки. Затем надо распечатать документацию и отнести её в территориальное отделение налоговой службы. Допускается отправка декларации через посредника с нотариальной доверенностью или заказным письмом по почте.
Для возвращения налога на доходы физлиц заполняют титульный лист, раздел со сведениями о налоге и расчётом, приложения о поступивших доходах, расчёт вычетов.
Для примера возьмём ситуацию, когда Покупатель Н. купил 2-комнатную квартиру за счет собственных средств, без привлечения заёмных. Цена покупки, подтверждённая документально, составляет 3 250 тысяч руб. Доход за расчётный год составил 542,4 тыс. руб. Удержан налог в размере 64 636 руб. Данные о доходах и налогах указаны в 2-НДФЛ, выданной на работе.
Далее изучим пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры на этом примере.
В самой верхней строке титула и на остальных страницах записывают индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН). Далее номер страницы, номер корректировки, если это первичная подача указывают «0», если сдается отчёт для исправления ранее поданных данных — «1» и далее по порядку.
Строчкой ниже записывают код налогового периода: 34 — для года, 21 — первый квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев. В нашем примере декларация сдается за 12 месяцев, поэтому проставляется код 34. Ниже записывается сам год. В нашем примере это 2021 год и код налогового органа.
Вписывают данные плательщика налога: код страны — 643 (это РФ), категория плательщика 760 (это физическое лицо), ФИО, дата и место рождения, сведения из удостоверения личности. Указывают статус: 1 — налоговый резидент.
Напомним, что физические лица являющиеся нерезидентами получить налоговый вычет не могут.
Здесь вписывают сведения о налоге уплаченном и подлежащем возврату. В самой верхней строке указывают КБК, чуть ниже — код по ОКТМО. В поле «040» ставят ноль, поскольку в этой декларации нет налога подлежащего уплате, необходимые отчисления выполняет работодатель. В строчке «050» записывают сумму возврата: 64 636 рублей — налог с дохода Покупателя Н. в 2021 году.
В расчётном разделе согласно нашему примеру заполняют всего несколько строчек:
Здесь указывают доходы полученные от источников в РФ. У нашего Покупателя Н. есть только один источник дохода — российская организация, где он официально трудоустроен. В этом разделе указывают ИНН, КПП, ОКТМО и наименование работодателя. Записывают сумму годового дохода за отчётный период, это 542 400 рублей и налог в размере 13% — это 64 636 рублей.
Напомним, что право на вычет есть у резидентов РФ, получающих доход с удержанием 13%.
Это расчёт вычета, возникающего при приобретении недвижимости. В приложении записывают коды:
Затем указывают дату регистрации имущества, сведения берут из свидетельства о собственности. В графе 080 записывают цену. В нашем примере это 3 250 тысяч руб., сумма подтверждается документально. В строчках 140 и 150 указывают сумму годового дохода — 542 400 рублей. В строке 170 пишут оставшийся имущественный вычет. Согласно примеру это будет 1 457 600 рублей (2 000 000 — 542 400).
Если плательщик получал иные вычеты, их указывают в разделе 5. В примере Покупатель Н. других вычетов не получал, поэтому раздел не заполняется.
Проведение проверки поданной декларации и указанных сведений занимает 1 месяц.
На возврат налога дается 15 дней, если проверка успешно пройдена.
В отдельных случаях время проверки разрешено увеличить. На практике с дня подачи 3-НДФЛ до перечисления выплаты может пройти от 1,5 до 4 месяцев.
Выполнить имущественный вычет разрешено один раз, но если недвижимость при покупке обошлась менее 2 миллионов рублей, то плательщик использовал право на это лишь частично. Остаток разрешено перенести на другие объекты, которые он купит впоследствии.
Документация заполняется аналогично. Необходимо новое заявление на возврат, у работодателя запрашивается заполнение 2-НДФЛ при покупке квартиры, составляется новая декларация. Копии документации, подтверждающей приобретение очередной недвижимости прикладываются, а по старому объекту, купленному ранее, делать этого не требуется.
В нашем примере Покупатель Н. полностью использовал право на возврат НДФЛ.
Если объект приобретается полностью за счёт средств материнского капитала, плательщик не может претендовать на вычет. Если маткапиталом оплачена часть суммы покупки, то от общей стоимости вычитается размер субсидии. Вычет рассчитывается от оставшейся суммы.
Например, был приобретён частный жилой дом за 1 800 тысяч руб., из них 480 тысяч — это средства семейного капитала. Налоговый вычет составит:
1 800 000 — 480 000 = 1 320 000 рублей.
1 320 000×13% = 171 600 рублей — сумма вычета.
Покупая жильё в долевую собственность, каждый участвовавший в сделке покупатель, вправе провести заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры и забрать свой вычет. Он определяется размером затрат на покупку. Установленный максимум в 2 миллиона рублей действует для каждого собственника.
Например, супруги Ивановы купили 3-комнатную квартиру за 7 000 тысяч рублей, распределив её по ½ на каждого. В этом примере налоговый вычет супруга составит 260 тысяч рублей, вычет супруги 260 тысяч рублей.
Расчёт: 2 000 000×13% = 260 000 рублей.
Если супруги Ивановы купили квартиру неравными долями, супругу принадлежит 80% квартиры, а супруге 20%, вычеты будут рассчитываться на данной основе. У супруга он составит 260 тысяч рублей, у супруги 182 тысяч рублей.
Расчёт для супруга:
7 000 000×80% = 5 600 000 — стоимость доли.
Расчёт для супруги:
7 000 000 — 5 600 000 = 1 400 000 — стоимость доли.
1 400 000×13% = 182 000 рублей — размер вычета.
При последующей покупке супруга вправе перенести неиспользованную часть вычета на другой объект.
Если жилая недвижимость ипотечная у покупателя возникает право получить вычет за выплаченные проценты. При расчёте используются не рассчитанные банком проценты за весь период ипотечного кредитования, а только реально погашенные.
Законом также предусмотрен лимит в размере 3 миллионов рублей.
Сумму процентного вычета считают аналогично имущественному. Максимальный размер равен 390 тысяч рублей. (3 000 000×13%).
Использовать вычет от уплаты процентов разрешено только один раз в отношении одного объекта. Так что если планируется приобретение второй квартиры, то выгоднее поступить следующим образом. При покупке первого объекта лучше использовать право на имущественный вычет, а при приобретении второго объекта — право на вычет по ипотеке.
Право на процентный вычет возникает с момента регистрации права собственности.
Право на налоговый вычет есть не только у покупателей, но и у продавцов жилья. Согласно законодательству, если недвижимость во владении менее 5 лет, если она куплена менее 3 лет, если подарена либо унаследована, то при продаже уплачивают 13% налог. В этой ситуации можно не вернуть, а уменьшить налогооблагаемую базу.
Максимально допустимый вычет при продаже жилой недвижимости — 1 миллион рублей. Вычет НДФЛ при продаже допускается применять любое количество раз, но не чаще 1 раза в год.
Пример расчёта, вариант 1:
Квартира, доставшаяся в наследство, продана за 6 000 тысяч рублей.
6 000 000 — 1 000 000 = 5 000 000 рублей — сумма уменьшенная на имущественный вычет.
5 000 000×13% = 650 000 рублей — налог на доход физлица, продавшего квартиру.
Пример расчёта, вариант 2:
Квартира, купленная 2 года назад за 4 500 тысяч рублей, продана за 5 200 тысяч рублей. Есть документация, подтверждающая покупку этого объекта.
5 200 000 — 4 500 000 = 700 000 рублей — доход с продажи недвижимости.
700 000×13% = 91 000 рублей — налог на доход физлица за продажу квартиры.
Если продавать квартиру позже установленного законом срока в 3 и 5 лет, то физическое лицо освобождается от уплаты налога. Если продать недвижимость за 1 миллион рублей и менее, 3-НДФЛ не подают, поскольку вычет обнуляет налогооблагаемую базу.
Случается, что при продаже жилой недвижимости продавец просит покупателя указать меньшую сумму сделки, мотивируя это необходимостью уплаты большой суммы налога. Ни в коем случае не стоит соглашаться на подобную сделку. Во-первых, вы, как покупатель, уменьшаете свой налоговый вычет. Во-вторых, если купля-продажа будет оспорена, вернут только ту сумму, которая уплачена в договоре.
Компания «Бухгалтерия для вас» окажет помощь в получения имущественного налогового вычета гражданам-плательщикам НДФЛ. Вы сможете вернуть часть уплаченных налогов на свой личный счёт или уменьшить сумму удержаний из заработной платы. Наши специалисты могут проконсультировать вас по заполнению декларации, заполнить её за вас и даже сопроводить в ИФНС, чтобы ответить на все вопросы инспектора.