You are using an outdated browser. For a faster, safer browsing experience, upgrade for free today.

Заявление на УСН: как правильно составить и подать

124

Почему стоит подать заявление на УСН? Кто может это сделать? Что делать, если налоговая не принимает заявление о переходе на УСН?

Заявление на УСН для ООО и ИП понадобится для перехода на упрощенную систему налогообложения. Спецрежим выгоден меньшим размером налогов и меньшим количеством отчетности. Вновь созданные компании и ИП вправе перейти на него в течение 30 дней с даты регистрации, действующие ― с начала налогового периода, 1 января. Как это сделать, какие условия необходимо соблюсти и какие могут быть сложности рассмотрим в статье.

Почему стоит подать заявление на УСН

Организации на УСН освобождены от НДС, налогов на имущество и прибыль. Исключение ― НДС при сделках с иностранными покупателями и поставщиками и при аренде у госструктур. Налог на имущество рассчитывают на те объекты, у которых есть кадастровая стоимость. Налог на прибыль необходимо платить при получении дивидендов и средств по долговым распискам.

Предприниматели освобождены от НДС и НДФЛ, налога на имущество, используемого в бизнес-деятельности. Здесь действуют те же исключения по недвижимому имуществу. Налоги платят при оценке по кадастру.

Независимо от формы предпринимательства уплачиваются налоги и сборы за наемный персонал. Остается обязанность ведения книги учета доходов и расходов, ежегодно сдается декларация. Регистр доходов и расходов создают на один налоговый период. Форма регламентирована Приказом № 135н. По окончании периода документ подлежит хранению в архиве 4 года.

Выгоды упрощенного режима налогообложения очевидны, но не все желающие могут перейти на него. На момент подачи уведомления необходимо, чтобы компания соответствовала следующим параметрам:

  • штат численностью до 130 человек;
  • доход за период не более 200 млн. руб.;
  • стоимость основных средств (уменьшенная на амортизацию) до 150 млн. руб.;
  • отсутствие филиалов;
  • общая доля участия юридических лиц не больше 25 %.

Перейти на спецрежим можно если за 9 месяцев действующего года налогоплательщик получил доход менее 112,5 млн. руб. Естественно, большей части этих ограничений нет для вновь созданных компаний по причине того, что бизнес-деятельность еще не начата.

Новые правила УСН в 2021 году

Введено понятие переходный режим (№ 266-ФЗ). Ранее при превышении установленных лимитов плательщик терял право на упрощенку и автоматически возвращался на ОСНО. Теперь увеличивается ставка налога. Если доход более 100 млн руб. или число сотрудников превышает 100 человек, ставка по «доходам» увеличивается до 8%, «доходы минус расходы» — до 20%.

Переходный режим активируется с квартала, в котором произошло повышение показателей. Если доход не перейдет отметку в 200 млн рублей, а штат ― 130 человек, налогоплательщик вернется на стандартные условия со следующего года. По правилам 2021 года заявление УСН повторно подавать не нужно. Эти условия относят к недостаткам упрощенной системы, поскольку они ограничивают развитие бизнеса. Но для многих в этом и выгода, поскольку можно сохранить льготный налоговый режим.

Впервые зарегистрировавшиеся и подавшие заявление на УСН в 2021 году ИП могут получить налоговые каникулы (нулевые ставки) до окончания 2023 года. Это право распространяется на предпринимателей из социальной, научно-исследовательской, производственной сферы. Условия получения каникул и виды деятельности отличаются у каждого региона.

Порядок подачи декларации по налогу остался прежним - до 30 марта для юридических лиц, до 30 апреля - для индивидуальных предпринимателей.

Перед заполнением декларации убедитесь, что это последняя редакция. В 2021 году были добавлены новые строки и коды переходного периода. Из титула удален код ОКВЭД. Добавилась строка 101 с суммой налога, уплаченной по патенту. Она подлежит к зачету. В разделах 2.1.1 и 2.2 появился новый код ― признак ставки налога. В 2021 году не применяется коэффициент-дефлятор, если превышены лимиты и используется повышенные ставки.

Когда подавать заявление на УСН

  • Одновременно с регистрацией.
  • Не позднее 30 дней после регистрации.
  • До конца календарного года.

Согласно ст. 346.13 НК РФ предоставить заявление о переходе на УСН в ИФНС могут новые организации и предприниматели. Для этого им дается 30 дней с даты постановки на учет. Даже если плательщик переходит на упрощенку в последний, тридцатый день, отчитываться за предыдущий период по ОСНО не придется. Налоговая будет считать, что компания работает на спецрежиме с момента регистрации.

Если не уложиться в 30-дневный срок, то перейти на льготный налоговый режим можно будет только со следующего года. Уведомить ИФНС, отправив заявление, можно в любой день, но не позднее 31 декабря текущего года. Если оно будет принято, в следующем году можно применять спецрежим.

Как составить заявление на УСН в 2021 году

Заявление на УСН для ИП и ООО заполняется по образцу, разработанному ФНС (форма уведомления 26.2-1) или в свободной форме. Бланк одностраничный, заполняется в двух экземплярах: один для налоговой, другой для плательщика. В некоторых отделениях могут попросить третий экземпляр, поэтому стоит подготовить дополнительный дубликат.

Подлежат заполнению следующие строки:

  • ИНН и КПП, указывают только действующие компании. При подаче заявления одновременно с регистрацией ставится прочерк.
  • Код отделения налоговой, который можно узнать на nalog.gov.ru.
  • Код налогоплательщика (1 - организации и ИП, подается с регистрационной документацией, 2 - вновь созданные и переходящие с ЕНВД, 3 - при переходе с других режимов).
  • Наименование общества или ФИО предпринимателя.
  • Код перехода на спецрежим (1 - с начала следующего года, 2 - с момента регистрации, 3 - с начала месяца, переход с ЕНВД).
  • Выбирается объект налогового обложения (1 - доходы, 2 - доходы минус расходы).
  • Действующие компании указывают сумму доходов за предшествующие 9 месяцев и стоимость ОС, остальные ставят прочерк.

Теперь осталось указать ФИО заявителя, телефон, дату составления и подпись. На этом заполнение заявления на УСН завершено. Подать его может не только сам предприниматель или руководитель организации, но и доверенное лицо. В этом случае его указывают в уведомлении и на него выдается доверенность.

Четких правил по заполнению нет, но рекомендуем придерживаться стандартных требований. При использовании компьютера, выберите шрифт Courier New, размер 16 - 18, буквы черного цвета. Формат файла TIF или PDF. При заполнении от руки пишите печатные, заглавные буквы. Цвет ручки черный.

Какие могут быть сложности и что нужно знать при переходе на УСН

Отказать в приеме заявления на УСН ИФНС может, если регистрирующее отделение не совпадает с тем, в которой плательщик будет поставлен или уже поставлен на учет. Из-за нечеткого требования Налогового кодекса, в разных отделах могут работать по внутренним положениям. Оспорить решение об отказе невозможно, оно не противоречит законодательству. Не тратьте время, отправьте форму в инспекцию по прописке предпринимателя или юридическому адресу организации.

Для уведомления не обязательно лично посещать налоговую. Можно использовать Личный кабинет на сайте ФНС или оператора ЭДО. Допускается отправка отсканированной документации, заполненной вручную, и заполненных на ПК файлов. Потребуется усиленная квалифицированная подпись.

Уведомление передают инспектору заказным письмом. К письму составляется опись документации и уведомление о получении. При пересылке почтой датой считается проставленная почтовым штемпелем, а не та, в день которой письмо дошло до ФНС.

Обратите внимание! В мегаполисах функционируют отдельные регистрирующие инспекции. В Москве это межрайонная инспекция №46, в Санкт-Петербурге ― №15. Здесь проводят регистрацию ООО и ИП. Заявление о выборе налогового режима направляют в отделение по регистрации гражданина или юр. адресу. Впрочем, последние годы большинство уведомлений при первичной постановке было принято в указанных выше инспекциях. Поэтому попробовать стоит. Если не примут, у вас еще есть 30 дней.

Уведомление может потеряться!

Существуют случаи, и они, к сожалению, не единичны, когда налоговая отказывает в приеме отчета по упрощенке потому, что не поступало уведомления о переходе. Это происходит как по ошибке инспектора, так и в результате программного сбоя.

Чтобы обезопасить себя от подобной ситуации рекомендуем:

  • Сохранить второй экземпляр заявления УСН от налоговой с отметкой инспектора.
  • Сохранить опись документации при отправке почтой.
  • Запросить информационное письмо по форме № 26.2-7.

Запросить информационное письмо стоит, если вы потеряли экземпляр уведомления с отметкой инспекции.Его можно предоставить контрагентам, для которых документ станет основанием не выставлять НДС. Наличие поданных ранее и принятых ФНС деклараций в судах не является неопровержимым доказательством постановки предпринимателя (организации) на упрощенный режим. В судебной практике есть иски о неправомерном применении УСН, поданные ИФНС.

Приказ ФНС № ММВ-7-3/829@, утвердивший форму подтверждения № 26.2‑7, не устанавливает форму заявления. Поэтому налогоплательщик может составить ее в любом виде. Как правило, в шапке указывается адресат ― руководитель ИФНС и отправитель. Ставится дата и подпись. Передается письмо также, как заявление о переходе на УСН: в двух экземплярах с отметкой инспектора.

Что делать, если заявление на УСН не приняли

Среди частых причин отказа ― несоответствие условиям перехода с ОСНО, заполнение заявления на УСН с ошибками, несоблюдение правил отправки документации.

Как правило, налоговая отправляет сообщение об отказе с указанием причины. Возможно, вы:

  • направили уведомление не в то отделение налоговой службы;
  • предоставили документацию неверным способом, например, через раздел неформализованной почты по телекоммуникационным каналам связи;
  • подписали документацию неподходящей для этого электронной подписью;
  • нарушили 30-дневный срок (как один предприниматель судившийся позже с налоговой, но проигравший дело № А50-29958/2016);
  • закрыли филиал, сняв с учета, после принятия ФНС решения об отказе, как произошло с ООО «БиКом» (дело № Ф09-1692/16);
  • допустили иные действия, которые не смогли предусмотреть заранее.

Иногда даже такое лёгкое дело, как переход на упрощенную систему налогообложения, может стать сложновыполнимой задачей. При отсутствии соответствующего опыта стоит обратиться за помощью к профессионалам. Наши эксперты расскажут как подать заявление на УСН в 2021 году, помогут привести вашу компанию в соответствие с требованиями налогового режима, подберут выгодный объект налогообложения.

Возврат к списку