Для бухгалтеров и работников налоговых органов это рутина — нужно только быть в курсе изменений на 2024-2025 год. А вот многие обыватели сталкиваются с терминами «налоговая декларация» и «3-НДФЛ» впервые лишь когда возникает необходимость отчитаться о доходах за прошедший год (этого может и не случиться). В некоторых ситуациях не заполнение декларации незаконно, в других — невыгодно, ведь справка помогает еще и получить назад часть потраченных средств.
Собрали для вас актуальную информацию по вопросу.
Что такое 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ в современном налоговом законодательстве России — один из ключевых элементов налогового учета граждан. Она служит основанием для определения налога на доходы. Проще говоря, это необходимый к исполнению отчет для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения и физических лиц, имеющих доходы, происхождение и размер которых оговорены в законодательстве.
Декларация 3-НДФЛ работает в обе стороны, т. е. необходима:
- для определения налогов, которые предстоит заплатить в определенные сроки;
- для возврата части средств за лечение, обучение, покупку жилья и т. д. — это называется налоговый вычет (Порядок определен ст. 220 НК РФ). Плательщик налога вправе уменьшить, конечно, не всю сумму, которую потратил, а только за подоходный налог.
Почему именно 3-НДФЛ? Откуда название декларации
Обозначение «3-НДФЛ» происходит от многоступенчатой классификации форм отчетности в российской налоговой системе.
- НДФЛ — аббревиатура словосочетания «налог на доходы физических лиц».
- Цифра три указывает на порядковый номер формы декларации. Ведь помимо нее есть справки по форме: 2-НДФЛ; 4-НДФЛ (отменена с 2020 года); 5-НДФЛ; 6-НДФЛ.
Особенно часто налогоплательщики путают ее с 2-НДФЛ (и бланки похожи), но последняя — справка о доходах, которая выдается работодателем, а 3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию, где обязательно указываются все денежные поступления.
5- и 6-НДФЛ — внутриведомственные документы, их ни граждане, ни предприятия не заполняют.
Почему важно правильно подать налоговую декларацию?
Несвоевременная или неправильная подача формы 3-НДФЛ может привести к штрафам и пеням. Корректное же заполнение позволяет гражданам получить положенный по закону возврат налога или снизить сумму обязательных платежей.
Если ИП и физлицам с определенными доходами от НДФЛ, как говорится, не отвертеться (исключения прописаны в налоговом законодательстве), то для граждан, желающих, наоборот, получить вычеты или вернуть излишне уплаченные взносы декларация 3-НДФЛ заполняется по желанию. Не соберешь справки — не получишь деньги. Ну а вдруг вам и не надо, государство настаивать не станет.
Кто должен заполнять декларацию 3-НДФЛ. Исключения
Обязанность по подаче формы 3-НДФЛ возникает не у всех, а только у тех налогоплательщиков (работающих граждан и ИП на ОСН), у которых есть доходы:
- Не удержанные работодателем-налоговым агентом. Например, от аренды или при продаже недвижимости, транспортных средств и другого ценного имущества, дивидендов, выигрышей в лотерею, авторских отчислений, в том числе —унаследованных. И то, только если полученные суммы находятся в пределах определенных значений (об этом — ниже).
Если объект недвижимости находился в собственности дольше пяти лет, НДФЛ тоже не взымается.
Для наследуемой и полученной по дарственной от члена семьи недвижимости срок три года.
Многодетные семьи полностью освобождены от уплаты данного налога при продаже жилья.
А для выигрыша в лотерею или конкурсе — если полученная сумма от 4 000 до 15 000 рублей. Всё, что выше — забота организатора.
- От частной практики (у нотариусов, адвокатов, дантистов).
- Полученные от иностранных организаций.
- От работы по патенту, если этот специальный налоговый режим совмещен с основной системой налогообложения (как у «ипэшников»). В декларацию вписывают сведения по всем видам деятельности, относящимся к ОСН.
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ обязательно для всех ИП, использующих общую систему налогообложения, независимо от дохода (его может даже вообще не быть). Индивидуальные предприниматели на упрощенке не сдают 3-НДФЛ, потому что вместо него (и НДС) уже платят единый налог.
Самозанятые декларацию 3-НДФЛ также не заполняют, т. к. уже платят налог на профессиональный доход.
Наконец, за лиц, работающих по трудовому договору налог платит предприятие.
Подготовка налоговой декларации. Как заполнить 3-НДФЛ?
В документе указываются:
- Личные данные (ФИО, ИНН).
- Сумма доходов за отчетный период.
- Вид вычетов, если заполняются налоговые вычеты.
- Удержанный налог.
- Расчет средств к оплате или возврату.
Боитесь ошибиться? «Бухгалтерия для Вас» готова помочь в заполнении декларации 3-НДФЛ на любом этапе.
Советы по заполнению:
- Разделы 1 и 2 («Сведения о суммах налога, подлежащих к уплате в бюджет…» и «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов») должны быть заполнены даже если вы сдаете так называемую нулевую декларацию. Тогда ставьте прочерк.
- Другие разделы и приложения заполняются только если имеются нужные данные: дополнительные доходы и расходы, право на вычеты и т. д.
Для удобства граждан подать налоговую декларацию можно:
- В электронном виде через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы и на Госуслугах;
- Заполнить бланк вручную — его можно взять в своей налоговой или предварительно распечатать с сайта ФНС, а потом вместе с пакетом документов отнести «в окошечко».
Какие будут последствия, если не подать налоговую декларацию или опоздать?
Согласно ст. 119 НК РФ:
- Штраф — 5% от требуемого налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1 000 руб. и не более 30%).
- Пени — за каждый день просрочки.
- Постоянные звонки и письма от налоговой.
- Если на п. 3 вы не реагируете долгое время, то могут быть наложены различные ограничения (например, на выезд за границу, на имущество).
- Уголовная ответственность. Бывает редко, только если сумма уклонения от уплаты в казну значительная.
Свежий пример (и один из самых громких в российском информпространстве) — блогерша-миллионник Александра Митрошина, у которой ФНС обнаружила неуплату налогов на сумму свыше 120 млн (!) рублей. Следком возбудил в отношении нее уголовное дело, т. к. посчитал, что она применяла контролируемые ИП, чтобы не переходить на ОСН с уплатой НДС и НДФЛ, легализовывала доходы незаконно. По данным на май, Александра находится под домашним арестом.
Декларация 3-НДФЛ в 2025 году. Что нового?
С текущего года введена новая форма налоговой декларации, которая была утверждена соответствующим приказом ФНС в сентябре 2024-го. Ее и только ее теперь должны использовать граждане (в том числе, чтобы задекларировать доходы за прошлый год) и принимают налоговые органы.
Справка доступна по ссылке на сайте Федеральной налоговой службы.
Обратите внимание!
- Для вычетов при продаже имущества введен п. 115, касающийся продавцов, получивших это имущество от иностранной компании. В прошлом с таких действий налог не платится.
- Для вычетов при покупке жилья упрощены пункты, касающиеся новостроек: ликвидированы не имеющие практического значения поля, например, код номера объекта недвижимости, дату регистрации права, долю в собственности.
- Для других вычетов (соц, инвестиционных) разделены траты на обучение: собственное, супруга, родственников.
- Добавлены пункты, касающиеся:
- взносов на будущую накопительную часть пенсии,
- вычетов, предоставляемых в упрощенном порядке,
- вычетов за долгосрочные накопления, по инсвестсчетам.
Декларация 3-НДФЛ для налогового вычета. Как вернуть деньги
Об этом праве граждане зачастую узнают и вспоминают при крупных тратах: за лечение, обучение, при продаже недвижимости.
Для возврата части подоходного налога нужно:
- Быть налоговым резидентом РФ (т. е. жить в стране не менее половины года, платить ННФЛ, имея официальную зарплату или другие источники дохода, а будучи ИП использовать основную систему налогообложения ОСН. Любителям «серых схем» ничего не вернут.
- Не упустить время — крайний срок для большинства запросов составляет три года с момента расходов.
Помимо обязательной декларации 3-НДФЛ (для ее заполнения нужна справка о доходах) вам потребуются:
- Заявление на вычет.
- Документы, подтверждающие расходы, например, договор и чеки с образовательной организацией или клиникой, оказавшей платную услугу и т. д.).
Налоговые вычеты бывают:
- Социальные — т. е. за лечение, обучение, спортивные занятия, благотворительность, части пенсионных отчислений (до 2025 года, затем их сменили вычеты на долгосрочные сбережения), страхование жизни, а также для льготных категорий («чернобыльцев», инвалидов, родственников погибших военнослужащих и проч.). Их лимит — до 150 000 руб., если вы, конечно, потратите такую сумму на операцию или фитнес. Умножим, упрощенно говоря, на 13% подоходного налога, и получим 19 500.
- Имущественные — оформляются при покупке квартиры, дома, земельного участка для жилого строительства. Лимит 2 000 000 руб. при покупке без ипотеки (можно вернуть до 260 000). С ипотекой — 3 000 000. По продаже жилья — 1 000 000. Действует один раз и на всю жизнь, но если вы совершали несколько финансовых операций с недвижимостью, каждая из которых не дотягивала до полной суммы, запросить неизрасходованный остаток вычета при других покупках жилья.
- Инвестиционные — для держателей с 2024 года в течение минимум трех лет акций, облигаций, инвестпаев. С 2024 года эти вычеты заменены на вычеты на долгосрочные сбережения, т. к. многие граждане стали участниками госпрограммы долгосрочных сбережений.
Эти вычеты допускается совмещать в один период. Для каждого установлены свои лимиты и временные сроки. Например, для покупки недвижимости — два миллиона за всю жизнь, а для вычета детских – около полутора тысяч, но ежемесячно.
Кстати, если речь о социальных вычетах, то возврат средств после заполнения декларации 3-НДФЛ можно получить не только путем перечисления на счет через ФНС, но и с помощью работодателя — как ежемесячную прибавку к заработной плате. Бухгалтерия просто не станет отчислять ваш НДФЛ, а постепенно будет выдавать эти деньги вместе с зарплатой.
Сроки подачи 3-НДФЛ в 2025 году для разных налоговых категорий
Итак, налоговая декларация 3-НДФЛ — значимый инструмент для каждого гражданина России в сфере налогообложения. Она обеспечивает прозрачность и законность получения доходов и позволяет своевременно выполнить свои налоговые обязательства. Знание правил заполнения и подачи этого документа помогает избежать штрафных санкций и способствует правильному взаимодействию с налоговыми органами.
Налоговая декларация 3-НДФЛ: все сложно? Все просто!
Если вы – обыватель, никогда не имевший дел с бухгалтерскими документами (один раз сделал дорогостоящую операцию, отучился в платном вуз или продал квартиру — не в счет), то:
- во-первых, можете просто не знать, не брать в голову необходимость заполнить форму и/или получить налоговый вычет;
- во-вторых, не разбираетесь в нюансах налогового законодательства, а они меняются постоянно;
- наконец, просто не умеете (боитесь) работать с финансовыми документами: заполнять их, собирать справки, отправлять в налоговую.
Помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ готова оказать компания «Бухгалтерия для Вас».
Мы занимаемся всеми бухгалтерскими услугами для физ и юрлиц, включая заполнение и подачу 3-НДЛФЛ, можем провести консультацию на любом этапе: от «просто спросить, как сделать вычет» до узкоспециальных тем, связанных с инвестициями, получении доходов из-за границы и т. д.