На стадии проверки отчетности компании, ИФНС имеют право запросить от компании предоставление пояснений в налоговую. Игнорирование указанных требований грозит предпринимателям, должностным лицам административной, и даже уголовной ответственностью. В соответствии с Приказом № ММВ-7-2/628@ от 07 ноября 2018 года, требование ФНС о предоставлении пояснений содержат конкретные сроки и действия со стороны налогоплательщика.
Особенности нормативного документа
Предоставление пояснения в налоговую предусматривает предоставление истребованных документов отчетности.
- Максимальный срок подачи дополнительного или основного уведомления об исчисленных суммах налогов, составляет 10 календарных дней.
- Начало срока предоставления документов отсчитывается со дня вручения требования.
- При истребовании дополнительного уведомления об исчисленных налогах 2024 года, необходимо удовлетворить запросы инспектора в течение 5 рабочих дней.
- Документы предоставляются на бумажном носителе, через представителя, через каналы почтовой связи, электронное взаимодействие по ТКС или с использованием ЛК ФНС РФ.
Копии документов уведомлений об исчисленных налогах заверяются подписью налогоплательщика. Если предоставляются документы на бумажном носителе, каждый лист нумеруется и прошивается. Электронные документы подаются исключительно через УКЭП (усиленная подпись электронного типа налогоплательщика или его представителя).
В определенных случаях налогоплательщик не может предоставить пояснения в ФНС. В данном случае в силу вступает действие Приказа ФНС от 24.04.2019 № ММВ-7-2/204@.
- Пояснение о невозможности подать данные в отчетности по НДФЛ и т.д. подаются через специальную Форму, утвержденную данным Приказом ФНС.
- Подать пояснение можно только в течение 1 рабочего дня, который следует за днем получения уведомления.
- В заявлении налогоплательщик пишет информацию, что он не может предоставить сведения по уточнению расхождения в налоговой декларации НДС и прочим фискальных платежах.
- В заявлении указывается срок, в течение которого налогоплательщик может предоставить информацию для налогового ведомства.
Если налогоплательщик не предоставляет и после этого пояснения о расхождениях по декларации НДС, налоговый инспектор вправе применить штрафные санкции в размере 200 рублей за 1 единицу непредоставленного документа.
Если и в этом случае налоговый инспектор не получает требуемые документы, он вправе в соответствии со статьей 94, НК РФ осуществить выемку указанных документов. Порядок выемки документации осуществляется в соответствии с административным регламентом, утвержденным ФНС.
Что такое требование о предоставлении пояснений для налогоплательщика
В своей работе ФНС обращает особое внимание на правильность и порядочность заполнения налоговой отчетности налогоплательщиками. Одним из инструментов контроля за декларированием и уплатой налогов является требование предоставления пояснений со стороны налогоплательщиков по расхождениям в отчетности. Что это значит?
- Если в ходе проверки налоговой отчетности выявляет расхождения между данными, представленными налогоплательщиком, и фактическими данными, у ФНС возникает необходимость запросить у налогоплательщика пояснения по этому вопросу.
- Причины возникновения расхождений в налоговой отчетности могут быть разнообразными - недопущенные ошибки при заполнении документов; упущения в учете фактов и операций; недостоверная информация и прочее.
- налогоплательщик обязан предоставить пояснения (или пояснить причину о невозможности предоставить сведения) в установленные сроки, согласно Приказам ФНС.
- Игнорирование требований ФНС о предоставлении пояснений по расхождениям в отчетности по НДФЛ повлечёт за собой негативные последствия для налогоплательщика.
- Отказ или несвоевременное предоставление пояснений может стать основанием для наложения штрафов или иных санкций со стороны налоговых органов.
Для того чтобы избежать проблем с ФНС, налогоплательщику следует внимательно относиться к составлению и предоставлению налоговой отчетности, тщательно проверять все данные и предоставлять необходимые пояснения по запросу ФНС. В случае возникновения расхождений в отчетности налогоплательщику рекомендуется обратиться за помощью к налоговому консультанту или юристу для разрешения возникшей ситуации.
Какая информация отображается в пояснении
В случае обнаружения расхождения, налогоплательщику будет направлено уведомление об исчисленных суммах налогов. В уведомлении указываются все основания, по которым налоговый орган пришел к таким результатам - различные ошибки и неточности, допущенные плательщиком налогов при ведении отчетности.
- В уведомлении предоставлены данные о том, какие штрафы или санкции могут быть применены к компании в случае несоблюдения налогового законодательства.
- Приводятся рекомендации по исправлению ошибок и урегулированию расхождений с ФНС.
- Налогоплательщик обязан принять меры по устранению выявленных расхождений - проводится анализ представленных данных со стороны ФНС, выявляются возможные ошибки и неточности, корректируются неточности в соответствии с требованиями налогового законодательства.
При получении такого уведомления следует незамедлительно приступить к исправлению ошибок и соблюдению требований законодательства в области налогообложения.
В пояснении в налоговую указывается детальная информация о каждом факте, включая сумму разночтения данных, причину возникновения, а также предпринятые меры по устранению расхождения и предотвращению его возникновения в будущем.
- Указывается информация о проверке и аудите налоговой отчетности организации, исправлениях и дополнениях, внесенных в налоговую отчетность, и другие важные сведения, необходимые для полного объяснения причин расхождений.
- Составление пояснения в налоговую по расхождениям отчетности является важным этапом в процессе взаимодействия компании с налоговыми органами.
- Документ помогает не только объяснить возможные расхождения налоговой декларации, но и предотвратить возможные негативные последствия, связанные с налоговыми проверками и аудитом.
Составление пояснения в налоговую по расхождениям отчетности является неотъемлемой частью налогового учета и помогает обеспечить правильность и достоверность налоговой отчетности организации.