Все, кто работает на упрощенке, знают, что им не начисляется НДС, а следовательно, нет необходимости уплачивать налог. Но здесь также есть правила и исключения, где требуется уплатить НДС при переходе с ОСНО на УСН. Предпринимателю, который работает на упрощенке, нужно будет сдать отчет, а также в обязательном порядке учитывать налог НДС при УСН по формуле «Доходы минус расходы».
Даже при использовании УСН предпринимателям иногда приходится платить НДС. Давайте разберемся, в каких случаях это происходит:
В этих случаях предпринимателям приходится использовать формулу НДС при УСН и уплачивать налог даже при использовании упрощенной системы налогообложения. Несоблюдение требований по уплате НДС может повлечь за собой штрафы и другие негативные последствия для бизнеса. Рекомендуется внимательно изучить законодательство и консультироваться с налоговыми специалистами для правильного расчета и уплаты налогов в соответствии с законом.
В Налоговом кодексе России есть определенные моменты законодательства, которые указывают, что можно не только уплатить, но и восстановить НДС при переходе на УСН. Ниже будут перечислены такие случаи с указанием статьи НК РФ.
№п/п |
Ситуации |
Законодательные нормы НК РФ |
1 |
Покупателю выставлена счет-фактура с выделенным НДС |
Статья 173, пункт 5, подпункт 1 |
2 |
Исполняется обязанность налогового агента при покупке (аренде) госимущества |
Статья 173, пункт 4 |
3 |
Исполняется обязанность налогового агента при покупке товаров, услуг, работ у иностранных компаний на территории РФ, при этом иностранные компании не имеют регистрации в ФНС на территории РФ |
Статья 173, пункт 4 |
4 |
Исполняется обязанность налогового агента при продаже конфискованного имущества |
Статья 173, пункт 4 |
5 |
При осуществлении импорта товаров на территорию России |
|
6 |
Если осуществляются операции и иные действия с ДДУ (договор доверительного управления) имущества. Также если выступают прочие виды договоров указанных операций |
Статья 346.11, пункт 2, пункт 3 |
Если предприниматель использует режим налогообложения расходов НДС УСН, то он по своему усмотрению может выставлять, а может не выставлять счет-фактуру. Если по согласованию с партнером выставляется счет-фактура, где есть выделение НДС, то указанную сумму налога необходимо уплатить в бюджет государства (НК РФ, статья 173, пункт 5).
Вместе с этим, если НДС указан в договорах, актах, счетах, платежном поручении, но при этом не отображен в счете-фактуре, тогда те, кто работают на упрощенке, не обязаны уплачивать НДС в бюджет.
Компания, которая работает на УСН и выделяет НДС, должна выполнять следующие обязательства:
Как показывает практика, в большинстве случаев организация на УСН выплачивает НДС при переходе с ОСНО при закрытии операций аванса, который был получен предприятием до применения нового спецрежима.
Многие бизнесмены сталкиваются с тем, что нет понимания, как правильно использовать (или не использовать) НДС при УСН «Доходы минус расходы». Наша компания поможет вам правильно выбрать стратегию уплаты налогов, в том числе если вы использует специальный упрощенный режим налогообложения. Правильно заполненная налоговая декларация дает гарантии предпринимателю, что его бизнес не будет штормить от возможных налоговых проверок.