Обязательна ли онлайн-касса для ИП? Можно ли обойтись без нее? Чем чревата работа без онлайн-кассы в 2021 году?
С 1 июля 2021 года закончились отсрочки по онлайн-кассам. Федеральный закон № 54-ФЗ заработал в полную силу, обязывая практически каждого предпринимателя использовать ККТ. Давайте узнаем, нужна ли онлайн-касса для ИП и кто, согласно поправкам к 54-ФЗ, может не работать с кассовой техникой.
Перечень тех, кто может продолжать работать без ККТ, приведен в ст. 2 54-ФЗ, к ним относятся:
Обратите внимание! Список труднодоступных территорий составляется местными органами власти. Он может быть отредактирован постановлениями Департамента предпринимательства и другими ведомствами. Поэтому стоит отслеживать изменения, например периодически отправлять запрос в ФНС.
Если онлайн-касса для ИП не нужна по закону, то бизнесмен может не выдавать покупателям документы, подтверждающие расчет. Исключение — патентный режим и работа в труднодоступной, удаленной от средств связи местности. В этом случае выдавать документ об оплате необходимо. Как он будет выглядеть, решает сам предприниматель. Это может быть БСО или рукописная бумага, содержащая обязательные реквизиты. Среди них наименование и порядковый номер, ФИО предпринимателя, ИНН, система налогообложения, признак и форма расчета, товар, сумма, должность, ФИО продавца, подпись. Такая документация выдается не на каждую операцию, а по требованию клиента.
Труднодоступные территории (отдаленные местности) ― это населенные и производственные пункты, в которых можно официально вести предпринимательскую деятельность без онлайн-касс. Связано это не с самим фактом удаленности от больших городов, а с перебоями или полным отсутствием интернет-связи. Как правило, количество жителей в таких местах менее 10 тысяч. В таких районах ведутся работы по стабилизации связи, а значит, списки подобных территорий будут сокращаться.
Интернет-соединение ― единственный способ отправки фискальных данных через ОФД в налоговую службу. Поэтому для бизнеса в удаленных поселках и деревнях предусмотрено послабление в законе. Исключение ― предприниматели, реализующие подакцизные товары. Это алкоголь, табак, автомобильный бензин, природный газ, печное бытовое топливо из дизельных фракций и некоторые другие товары.
Какую онлайн-кассу для ИП выбрать для торговли подакцизным товаром в отдаленной местности? Необходим аппарат с фискальным накопителем, возможностью выдавать чеки на бумаге. Техника работает в автономном режиме, данные передаются налоговикам напрямую без оператора ФД.
Совет: Узнать, находится ли ваша точка на труднодоступной территории, можно в местной администрации либо в отделении ИФНС.
Не нужна онлайн-касса для ИП в 2021 году если деятельность считается специфической. Под это понятие попадают бизнесмены:
С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 2 № 54-ФЗ. Бизнесмены, работающие в других сферах, принимают наличные и электронные деньги только через кассу.
Торговля собственными овощами и фруктами без кассы возможна для владельцев личных подсобных хозяйств ― участков площадью до 0,5 гектара (50 соток).
Если территория больше, то вы считаетесь собственником крестьянского (фермерского) хозяйства. В этом случае зарегистрируйтесь в качестве налогоплательщика и приобретите кассу. Правила применения ККТ для фермеров аналогичны остальным ИП.
Рекомендуем уточнить размер разрешенной площади в местной администрации или налоговой службе. В некоторых регионах она может отличается от федерального значения в половину гектара.
В эту категорию попадают граждане, зарегистрированные как самозанятые. Перейти на НПД можно с любого налогового режима. Специальный режим «Налог на профессиональный доход» имеет ряд ограничений:
Если предприниматель подходит под эти условия, то продает (оказывает услуги) без кассы. Ее заменяет приложение «Мой налог», в котором создаются электронные чеки, рассчитываются и уплачиваются налоги. Таким образом, предприниматель освобождается от составления отчетности. Впрочем, если кассовая техника была приобретена ранее, закон допускает ее использование.
Необходимость установки онлайн-кассы для ИП в 2021 году как с работниками, так и без работников определяется рядом факторов:
По закону № 54-ФЗ некоторые бизнесы на патенте, ЕСХН и на упрощенке могут реализовывать продукцию (услуги) на рынках без ККТ. Онлайн-касса для ИП не потребуется в следующих случаях:
Внимание! Если в ассортименте есть маркированный либо акцизный товар, работать с онлайн-кассой обязательно (п.8.1. ст.2 № 54-ФЗ, ст. 181 НК РФ). Также необходима ККТ при реализации товара, перечисленного в РП РФ № 698-р.
В ближайшее время в законы № 54-ФЗ и № 271-ФЗ могут внести правки. В ФНС и Минфине считают, что правила применения ККТ на рынках сформулированы размыто. Недобросовестные арендаторы часто безосновательно причисляют свой бизнес к льготной категории. Для вывода таких предпринимателей из тени разработаны поправки, которые уже направлены на согласование.
Есть все основания предполагать, что они будут приняты. В этом случае увеличится перечень ИП, онлайн-касса для которых необходима даже на рынке. Арендаторы перед заключением договора будут проверять наличие и регистрацию ККТ. Нарушение закона продавцами приведет к административному штрафу для руководства рынка.
Безналичные расчеты — это платежи без применения наличных денег. Зачисление и списание проходит через банковские счета, только в электронном виде. Возникает вопрос, нужна ли онлайн-касса для ИП с эквайрингом, если проводятся только безналичные расчеты?
Ответ: бизнесмен обязан использовать ККТ при расчетах с физлицами (ст. 1.2 № 54-ФЗ). Он должен выдавать распечатанный на бумаге или в электронном виде чек. Операции проводятся по кассе во всех случаях: расчет за товар, услугу, перечисление аванса, платежи через интернет-сервисы. Чек формируется одновременно с передачей товара, а при получении аванса — не позднее следующего дня.
При расчетах с юрлицами применяется ККТ. Исключение — безналичный расчет, проведенный без использования электронного средства платежа. То есть перевод средств проходит без применения банковской карты, напрямую со счета на счет (п. 9 ст. 2 № 54-ФЗ).
Не используется ИП онлайн-касса в 2021 году при переводах через платежного агента. Это компания, принимающая деньги в пользу третьих лиц — например, курьерская служба, транспортная компания, такие электронные платежные сервисы как «Юмани». Работа платежных агентов регулируется законом № 103-ФЗ.
Освобождены от применения онлайн-касс предприниматели при неденежной форме расчетов. К таким операциям относятся: взаимозачеты, обмен, расчеты по встречным предоставлениям, отступные и иное.
Напомним, что 1 июля 2021 года отсрочка для применения онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и УСН закончилась. Теперь, чтобы продолжать работать без ККТ, придется перейти на патент или стать самозанятым.
Начать использовать онлайн-кассу можно несколькими способами, если у вас есть расчеты наличными либо по картам, то можно:
Как начать работу?
Предприниматели, не соблюдающие закон 54-ФЗ, получат предупреждение или штраф (ст. 14.5 КоАП РФ).
| Нарушение | Наказание |
| Продажа без ККТ, в том числе при отсутствии онлайн-кассы | 25 — 50% от операции, но не меньше 10 тыс. руб. |
| Продавец не выдал клиенту чек | предупреждение либо штраф 2 тыс. руб. |
| Невыдача расчетной документации для ИП работающих в удаленной местности и на патенте | 25 — 50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. |
| Повторная торговля без ККТ, если сумма по операциям равна 1 млн руб. или больше | приостановка торговли на 90 суток |
| Использование кассы, не отвечающей закону № 54-ФЗ | предупреждение либо штраф 1,5 — 3 тыс. руб. |
Если вы не уверены, можете ли вести бизнес без онлайн-кассы в 2021 году, а официальные органы власти не дают исчерпывающего ответа, рекомендуем обратиться к нашим специалистам.