Уведомление об исчисленных суммах налога в 2023 году

Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, уведомление об исчисленных суммах налогов подается в ИФНС в случае, если сдача ежемесячной отчётности для данной компании не предусмотрена. Такое уведомление необходимо для сотрудников ФНС, чтобы они могли распределить поступившие денежные средства. После перехода на ЕНП с начала 2023 года это уведомление стало обязательным.

В случае, если бухгалтерия предприятия не подаст уведомление об исчисленных суммах налогов по какому-либо налогу, то денежные средства, уплаченные в качестве ЕНП — будут распределены сотрудниками ФНС на иные обязательства предприятия. Если же таковых обязательств нет, то излишек по ЕНП даст положительное сальдо на едином налоговом счете предприятия.

Сроки подачи, штрафы и функции, которые выполняет уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года

Уведомление об исчисленных суммах налога с 2023 года подается в обязательном порядке в связи с переходом предприятий на ЕНП. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца, следующего за отчётным. Подавать такой документ необходимо в ФНС по адресу регистрации плательщика. Это можно сделать либо онлайн через личный кабинет плательщика, либо подать уведомление на бумажном носителе, посетив непосредственно ФНС.

В соответствии с п.1 ст.126 НК РФ, если бухгалтерия предприятия не подаст уведомление об исчисленных суммах налога своевременно, то на организацию будет наложен штраф в размере 200 руб. Кроме того, могут начаться начисления пени. Это происходит по причине того, что, согласно ст. 1 Федерального закона от 14,07,2022 N 263-ФЗ, до момента подачи уведомления денежные средства с ЕНС не распределяются, а, следовательно, не происходит и гашения обязательств.

Здесь следует учитывать момент, что есть взносы, которые входят в ЕНП, но по ним подавать уведомление не нужно, так как платежи по ним распределяются автоматически.

К ним относятся налог на: 

• прибыль для неналогового агента и для не иностранного контрагента;
• добавленную стоимость;
• ПСН;
• торговые сборы;
• страховые сборы ИП на себя;
• профессиональную деятельность;
• автоматизированную «упрощенку»;
• акцизы;
• ДПИ;
• дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и водный налог;
• игорный бизнес.

Также существуют взносы, которые обособлены от ЕНП, и по этой причине отчётность по ним сдается отдельно.

К таким относятся: 

• госпошлины, в том случае, если суд не выдал по ней документ;
• НДФЛ иностранных граждан;
• налог на добавленную стоимость, если товар был импортирован из стран дальнего зарубежья;
• страхование от несчастных случаев.

Как заполнять уведомление об исчисленных суммах налогов

При заполнении уведомления, необходимо учитывать следующие моменты:

• если заполняете вручную, то необходимо писать печатными буквами. Лучше взять ручку с чёрными чернилами;
• помните, что с начала 2023 года действует новый реестр КБК;
• код отчётного периода: 21 — первый квартал, 31 — полугодие, 33 — девять месяцев или 34 — год;
• одно уведомление может содержать в себе все налоги и взносы за разные периоды;
• при ошибке можно подать корректировку.

Заполнять уведомление можно и в специализированных программах.